Facebook

Kliknij ten link, aby przejść do panelu logowania.
Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych
Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym
miejscu.


Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego
konta abonenta i dodatkowych opcji.

Jak szukać?»

Ujednolicone przepisy prawne - www.przepisy.gofin.pl
Aktualnie jesteś: Ujednolicone przepisy prawne (strona główna) » Ubezpieczenia i świadczenia » Fundusze emerytalne »  Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym ...

Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
 uwzględniający ww. zmiany
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 Dz. U. z 2012 r. poz. 361
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 Dz. U. z 2016 r. poz. 2032
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 Dz. U. z 2018 r. poz. 200
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 Dz. U. z 2018 r. poz. 1509
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 
 
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 Dz. U. z 2019 r. poz. 1387
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 
 zmiana wynikająca z
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
Wyświetl wersje poprzedzające
 Dz. U. z 2020 r. poz. 1426
 zmieniony przez
zmiany w:
Wyświetl wcześniejsze wersje
2020.10.01 - bieżąca
 zmieniony przez
zmiany w:
Wyświetl późniejsze wersje
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:

Uwaga od redakcji:
Zmiany, które wchodzą w życie w wybranej wersji czasowej - zaznaczono kolorem

Rozdział 1

Podmiot i przedmiot opodatkowania

Istniejące wersje czasowe art. 1
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.03.31 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307
2012.04.03 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2012 r. poz. 361
2016.12.15 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 2032
2018.01.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2018 r. poz. 200
2018.08.08 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2018 r. poz. 1509
2019.01.01
zmieniony przez
2019.07.25 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1387
2020.08.21 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2020 r. poz. 1426
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 1. Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób fizycznych.

Istniejące wersje czasowe art. 1a
2018.11.25
dodany przez
2019.07.25 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1387
2020.08.21 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2020 r. poz. 1426
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 1a

Istniejące wersje czasowe art. 2
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.03.31 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307
2012.04.03 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2012 r. poz. 361
2013.01.01
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
2016.01.01
zmieniony przez
2016.12.15 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 2032
2017.01.01
zmieniony przez
2018.01.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2018 r. poz. 200
2018.08.08 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2018 r. poz. 1509
2018.11.25
zmieniony przez
2019.07.25 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1387
2020.01.01
zmieniony przez
2020.08.21 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2020 r. poz. 1426
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 2. 1. Przepisów ustawy nie stosuje się do:

    1) przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkiem przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej;

    2) przychodów z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach oraz ustawy o przeznaczeniu gruntów rolnych do zalesienia*);

      _______________________
      *) Utraciła moc z dniem 15.01.2004 r. na podstawie art. 15 ustawy z dnia 28.11.2003 r. o wspieraniu rozwoju obszarów wiejskich ze środków pochodzących z Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej (Dz. U. nr 229, poz. 2273), który wszedł w życie z dniem 15.01.2004 r.

    3) przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn;

    4) przychodów wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy;

    5) przychodów z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków w wyniku ustania lub ograniczenia małżeńskiej wspólności majątkowej oraz przychodów z tytułu wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielności majątkowej małżonków lub śmierci jednego z nich;

    6) przychodów (dochodów) armatora opodatkowanych na zasadach wynikających z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym (Dz. U. nr 183, poz. 1353 oraz z 2008 r. nr 209, poz. 1316), z zastrzeżeniem art. 24a ust. 1a;

    7) świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny, o których mowa w art. 27 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, objętych wspólnością majątkową małżeńską.

2. Działalnością rolniczą, w rozumieniu ust. 1 pkt 1, jest działalność polegająca na wytwarzaniu produktów roślinnych lub zwierzęcych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym) z własnych upraw albo hodowli lub chowu, w tym również produkcja materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcja warzywnicza gruntowa, szklarniowa i pod folią, produkcja roślin ozdobnych, grzybów uprawnych i sadownicza, hodowla i produkcja materiału zarodowego zwierząt, ptactwa i owadów użytkowych, produkcja zwierzęca typu przemysłowo-fermowego oraz hodowla ryb, a także działalność, w której minimalne okresy przetrzymywania zakupionych zwierząt i roślin, w trakcie których następuje ich biologiczny wzrost, wynoszą co najmniej:

    1) miesiąc - w przypadku roślin,

    2) 16 dni - w przypadku wysokointensywnego tuczu specjalizowanego gęsi lub kaczek,

    3) 6 tygodni - w przypadku pozostałego drobiu rzeźnego,

    4) 2 miesiące - w przypadku pozostałych zwierząt

- licząc od dnia nabycia.

3. Działami specjalnymi produkcji rolnej są: uprawy w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych, uprawy grzybów i ich grzybni, uprawy roślin "in vitro", fermowa hodowla i chów drobiu rzeźnego i nieśnego, wylęgarnie drobiu, hodowla i chów zwierząt futerkowych i laboratoryjnych, hodowla dżdżownic, hodowla entomofagów, hodowla jedwabników, prowadzenie pasiek oraz hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym.

3a. Nie stanowią działów specjalnych produkcji rolnej uprawy, hodowla i chów zwierząt w rozmiarach nieprzekraczających wielkości określonych w załączniku nr 2 do ustawy, zwanym "załącznikiem nr 2".

4. Ilekroć w ustawie jest mowa o gospodarstwie rolnym, oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym.

5. (uchylony)

Istniejące wersje czasowe art. 3
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.03.31 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307
2012.04.03 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2012 r. poz. 361
2016.12.15 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 2032
2017.01.01
zmieniony przez
2018.01.01
zmieniony przez
2018.01.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2018 r. poz. 200
2018.08.08 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2018 r. poz. 1509
2018.11.25
zmieniony przez
2019.01.01
zmieniony przez
2019.07.25 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1387
2020.08.21 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2020 r. poz. 1426
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 3. 1. Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).

1a. Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:

    1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub

    2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

2. (uchylony)

2a. Osoby fizyczne, jeżeli nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (ograniczony obowiązek podatkowy).

2b. Za dochody (przychody) osiągane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się w szczególności dochody (przychody) z:

    1) pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia;

    2) działalności wykonywanej osobiście na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia;

    3) działalności gospodarczej prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

    4) położonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieruchomości, w tym ze sprzedaży takiej nieruchomości.

3. Od podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze źródeł przychodów położonych za granicą wolni są członkowie personelu przedstawicielstw dyplomatycznych i urzędów konsularnych oraz inne osoby korzystające z przywilejów i immunitetów dyplomatycznych lub konsularnych na podstawie umów lub powszechnie uznanych zwyczajów międzynarodowych, jak również członkowie ich rodzin pozostający z nimi we wspólnocie domowej, jeżeli nie są obywatelami polskimi i nie mają stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Art. 4. (uchylony)

Art. 4a. Przepisy art. 3 ust. 1, 1a, 2a i 2b stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska.

Art. 5. Za terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w rozumieniu ustawy uważa się również znajdującą się poza morzem terytorialnym wyłączną strefę ekonomiczną, w której Rzeczpospolita Polska na podstawie prawa wewnętrznego i zgodnie z prawem międzynarodowym wykonuje prawa odnoszące się do badania i eksploatacji dna morskiego i jego podglebia oraz ich zasobów naturalnych.

Istniejące wersje czasowe art. 5a
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2009.01.08
zmieniony przez
2009.02.27
zmieniony przez
2009.05.22
zmieniony przez
2010.03.31 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307
2011.01.01
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2012.04.03 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2012 r. poz. 361
2013.06.22
zmieniony przez
2014.01.01
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
2014.04.01
zmieniony przez
2014.11.03
zmieniony przez
2015.01.01
zmieniony przez
2015.01.30
zmieniony przez
2015.04.01
zmieniony przez
2016.01.01
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
2016.12.15 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 2032
2017.01.01
zmieniony przez
2017.09.01
zmieniony przez
2018.01.01
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
2018.01.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2018 r. poz. 200
2018.04.21
zmieniony przez
2018.04.30
zmieniony przez
2018.05.18
zmieniony przez
2018.08.08 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2018 r. poz. 1509
2018.10.01
zmieniony przez
2018.11.25
zmieniony przez
2019.01.01
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
2019.07.25 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1387
2020.01.01
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez