Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych1)
o przepisie
art./§
pełną treść
widoczną część
powiązane
powiązane
Sprawozdanie finansowe
§ 33. (uchylony)
§ 34. Sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się dwa razy w roku, jako:
1) półroczne sprawozdanie finansowe - obejmujące dane za półrocze bieżącego roku obrotowego oraz dane porównywalne;
2) roczne sprawozdanie finansowe - obejmujące dane za bieżący rok obrotowy oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy.
§ 35. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący:
1) wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu;
2) zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji;
3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji;
4) przychody z tytułu pokrycia szkody;
5) przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym.
§ 35a. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego i dobrowolnego funduszu, obejmujący:
1) wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu;
2) zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji;
3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji.
§ 36. 1. Sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się odrębnie od sprawozdania finansowego towarzystwa.
2. W przypadku gdy towarzystwo zarządza więcej niż jednym funduszem, sprawozdanie finansowe sporządza się odrębnie dla każdego funduszu.
§ 37. 1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu składa się z:
1) bilansu;
2) rachunku zysków i strat;
3) zestawienia zmian w aktywach netto;
4) zestawienia zmian w kapitale własnym;
5) zestawienia portfela inwestycyjnego;
6) informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
2. Półroczne sprawozdanie finansowe składa się z:
1) bilansu;
2) rachunku zysków i strat;
3) zestawienia zmian w kapitale własnym;
4) zestawienia portfela inwestycyjnego w zakresie określonym w art. 193 ust. 3 ustawy.
3. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
4. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 38. Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się:
1) pisemną informację zarządu towarzystwa, skierowaną do członków funduszu, omawiającą w sposób zwięzły wyniki działania funduszu w okresie sprawozdawczym;
2) oświadczenie depozytariusza o zgodności danych przedstawionych w sprawozdaniu finansowym funduszu ze stanem faktycznym.
§ 39. 1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego.
2. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu podlega badaniu przez biegłego rewidenta.
3. Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się opinię oraz raport z badania sporządzone przez biegłego rewidenta.
4. Walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa podejmuje uchwałę w sprawie zatwierdzenia zbadanego rocznego sprawozdania finansowego funduszu nie później niż w ciągu 4 miesięcy od dnia bilansowego.
§ 40. 1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu wraz z opinią biegłego rewidenta oraz odpisem uchwały walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego podlega ogłoszeniu, o którym mowa w art. 70 ustawy o rachunkowości.
2. Złożenie do ogłoszenia rocznego sprawozdania finansowego funduszu następuje w ciągu 7 dni od dnia jego zatwierdzenia przez walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa.