§ 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:

1) ustawa o rachunkowości - ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;

2) ustawa - ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 989, z późn. zm.);

3) ustawa o IKE oraz IKZE - ustawę z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2014 r. poz. 1147 oraz z 2015 r. poz. 978);

4) (uchylony)

5) powszechne towarzystwo - powszechne towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 8 ustawy;

6) towarzystwo - powszechne towarzystwo oraz pracownicze towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 9 ustawy;

7) otwarty fundusz - otwarty fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 5 ustawy;

7a) dobrowolny fundusz - dobrowolny fundusz w rozumieniu art. 8 pkt 3a ustawy;

8) pracowniczy fundusz - pracowniczy fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy;

9) fundusz - otwarty fundusz, dobrowolny fundusz oraz pracowniczy fundusz;

10) członek funduszu - osobę fizyczną, o której mowa w art. 8 pkt 2 ustawy;

10a) IKE - indywidualne konto emerytalne, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy o IKE oraz IKZE;

10b) IKZE - indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, o którym mowa w art. 2 pkt 1a ustawy o IKE oraz IKZE;

10c) pracowniczy program emerytalny - program, o którym mowa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 710);

11) depozytariusz - podmiot, o którym mowa w art. 158 ustawy;

12) statut funduszu - statut, o którym mowa w art. 13 ustawy;

13) rejestr członków funduszu - rejestr, o którym mowa w art. 89 ust. 1 ustawy;

14) Fundusz Gwarancyjny - fundusz, o którym mowa w art. 184 ustawy;

15) kapitał funduszu - kapitał tworzony:

a) z wpłat składek członków funduszu, w tym również w formie papierów wartościowych,

b) ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wypłaty transferowej z innego funduszu lub innej instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE,

c) ze środków przypadających byłemu małżonkowi członka funduszu, zgodnie z art. 126 ustawy,

d) ze środków przypadających małżonkowi członka funduszu,

e) ze środków przypadających małżonkowi zmarłego członka funduszu, zgodnie z art. 131 ust. 1 ustawy, oraz osobom wskazanym przez zmarłego członka funduszu lub członkom jego najbliższej rodziny, zgodnie z art. 132 ust. 1 ustawy,

f) (uchylona)

g) z wpłat towarzystwa, podmiotów, o których mowa w art. 153 ust. 1 ustawy, lub depozytariusza wniesionych z tytułu naprawienia szkód, o których mowa w art. 48 ust. 1, art. 153 ust. 5 lub art. 160 ust. 2 ustawy, wyrządzonych członkom funduszu;

16) kapitał rezerwowy - kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek rezerwowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 181 ustawy;

17) kapitał premiowy - kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek premiowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 182a ust. 2 ustawy;

18) rynek regulowany - rynek, o którym mowa w art. 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2014 r. poz. 94, z późn. zm.), oraz rynek, o którym mowa w art. 8 pkt 17 ustawy;

19) jednostka rozrachunkowa - wartość, o której mowa w art. 99 ust. 1 i 3-5 ustawy;

20) aktywa - zasoby majątkowe, o których mowa w art. 6 ust. 1 ustawy;

21) wartość aktywów netto - wartość aktywów ustaloną w sposób, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy;

22) wartość jednostki rozrachunkowej - wartość aktywów netto podzieloną przez liczbę jednostek rozrachunkowych w dniu wyceny;

23) portfel inwestycyjny - aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 ustawy i w przepisach wydanych na podstawie art. 141 ust. 7 ustawy;

24) cena zbycia netto - cenę uzyskaną ze sprzedaży składnika portfela inwestycyjnego pomniejszoną o koszty związane z jego sprzedażą;

25) cena nabycia - cenę zakupu składnika aktywów wraz z prowizją maklerską i innymi opłatami, w tym obciążeniami o charakterze publicznoprawnym, z wyłączeniem wynagrodzenia depozytariusza;

26) zrealizowany zysk (strata) z inwestycji - różnicę między ceną zbycia netto a ceną nabycia danego składnika portfela inwestycyjnego;

27) niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji - różnicę między wartością danego składnika portfela inwestycyjnego w dniu wyceny, ustaloną na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 marca 2004 r. w sprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów i zobowiązań funduszy emerytalnych (Dz. U. nr 51, poz. 493 oraz z 2006 r. nr 17, poz. 131), a ceną jego nabycia;

28) dzień wyceny - dzień ustalenia wartości aktywów netto, o którym mowa w art. 168 ustawy;

29) wpłata - zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków funduszu z tytułu wpłaty składki lub wypłaty transferowej oraz zasilenie rachunku pieniężnego dobrowolnego funduszu środkami wpłaconymi przez członków funduszu;

30) (uchylony)

31) dzień przeliczenia - dzień, o którym mowa w art. 100 ust. 1, 1a i 2 ustawy;

32) rachunek przeliczeniowy - rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia;

33) wypłata - wypłata środków dokonywana na zasadach określonych w ustawie oraz w ustawie o IKE oraz IKZE;

34) zwrot - wycofanie środków zgromadzonych na IKE lub IKZE lub w ramach pracowniczego programu emerytalnego lub części środków zgromadzonych na IKE.

§ 5. (uchylony)

§ 11. 1. Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień ich otrzymania.

2. (uchylony)

3. Wpłaty, o których mowa w ust. 1, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek przeliczeniowy i po identyfikacji członka, który dokonał wpłaty, lub po otrzymaniu listy członków, na rzecz których jest wnoszona wpłata, według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień, w którym po raz pierwszy możliwe jest przyporządkowanie otrzymanych składek poszczególnym członkom.

4. Wartość jednostki rozrachunkowej w dniu przeliczenia jest ustalana przez podzielenie wartości netto aktywów funduszu w dniu przeliczenia przez liczbę jednostek rozrachunkowych zapisanych w tym dniu na rachunkach prowadzonych przez fundusz.

5. Wpłaty i inne wpływy wynikające z akcji złożonych na rachunkach ilościowych, dokonywane na rzecz członków pracowniczego funduszu, są ujmowane na odrębnym rachunku pieniężnym, a w przypadku papierów wartościowych odpowiednio na odrębnym koncie w ramach portfela inwestycyjnego.

6. Pracowniczy fundusz dokonuje przeliczenia na podstawie listy członków, na rzecz których wnoszona jest wpłata lub inny wpływ, o którym mowa w ust. 5, według zasad określonych w ust. 3 i 4.

7. Liczba jednostek rozrachunkowych jest obliczana i podawana z dokładnością do czterech miejsc po przecinku, a ich wartość - z dokładnością do dwóch. Obydwie wielkości są zaokrąglane na zasadach ogólnych.

8. Do operacji na jednostkach rozrachunkowych należy stosować wielkości podane w sposób określony w ust. 7.

9. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom otwartego lub pracowniczego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 4 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust. 10.

9a. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom dobrowolnego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 10 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 12 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust. 10.

10. Odsetki należne z tytułu środków przechowywanych na rachunku przeliczeniowym stanowią przychód funduszu.

11 - 13. (uchylone)

14. Zwiększenie kapitału funduszu ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia.

15. Zasadę, o której mowa w ust. 14, stosuje się odpowiednio do zwiększenia kapitału rezerwowego i kapitału premiowego.

§ 12. 1. Środki wpłacone do funduszu przez towarzystwo, podmiot, o którym mowa w art. 153 ust. 1 ustawy, lub depozytariusza z tytułu powstania szkód, o których mowa w art. 48 ust. 1, art. 153 ust. 5 lub art. 160 ust. 2 ustawy, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny następującym po dniu ich przekazania, według wartości jednostki rozrachunkowej z dnia wpłaty.

2. Jednostki rozrachunkowe są zapisywane na rachunkach tych członków funduszu, których dotyczy szkoda.

§ 13. 1. Zmniejszenie kapitału funduszu ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia jednostek rozrachunkowych na środki pieniężne.

2. Przeliczenie, o którym mowa w ust. 1, jest wykonywane nie wcześniej niż na 3 dni robocze przed wypłatą środków, wypłatą transferową z IKE, IKZE lub z pracowniczego programu emerytalnego, zwrotem albo na 5 dni roboczych przed terminem dokonania wypłaty transferowej z otwartego funduszu.

3. Wypłaty transferowe w ramach tego samego funduszu są dokonywane poprzez odpowiednie przeniesienie jednostek rozrachunkowych.

4. Środki pieniężne pochodzące z umorzenia jednostek rozrachunkowych ujmowane są na rachunku przeliczeniowym.

§ 14. 1. Nabycie lub zbycie składników portfela inwestycyjnego przez fundusz ujmuje się w księgach rachunkowych w dacie zawarcia umowy.

2. W przypadku umowy mającej za przedmiot nabycie lub zbycie praw majątkowych innych niż te, o których mowa w ust. 1, prawa te ujmuje się w księgach rachunkowych jako nabyte lub zbyte w dacie rozliczenia umowy.

3. W przypadku umowy mającej za przedmiot zbycie składników portfela inwestycyjnego, o których mowa w ust. 1, z należnymi odsetkami, odsetki od sprzedanych składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach rachunkowych funduszu w dniu zawarcia umowy, według wartości na dzień rozliczenia umowy, uznając przychód z tytułu odsetek w wysokości zgodnej z zawartą umową.

4. Nabycie lub zbycie aktywów denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD w celu, o którym mowa w art. 141 ust. 1 pkt 6 ustawy, ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeprowadzenia transakcji.

§ 15. 1. Do dnia otrzymania wpłaty na rachunek premiowy środki należne od powszechnego towarzystwa ujmuje się jako należności od powszechnego towarzystwa oraz wykazuje jako zobowiązanie z tytułu nieprzeliczonych jednostek rozrachunkowych.

2. Do dnia przekazania powszechnemu towarzystwu środków z tytułu wypłaty, o której mowa w art. 182a ust. 1 ustawy, wartość zobowiązania wykazuje się jako zobowiązanie wobec powszechnego towarzystwa oraz jako należność z tytułu jednostek rozrachunkowych nieprzeliczonych na środki pieniężne.

3. Przeniesienie środków, o których mowa w art. 182a ust. 5 ustawy, następuje poprzez odpowiednie przeniesienie jednostek rozrachunkowych.

4. (uchylony)

§ 16. 1. Nabyte składniki portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach rachunkowych według ceny nabycia.

2. (uchylony)

3. (uchylony)

4. Składniki portfela inwestycyjnego nabyte nieodpłatnie posiadają cenę nabycia równą zero.

5. W przypadku dłużnych papierów wartościowych z naliczanymi odsetkami wartość ustaloną w stosunku do ich wartości nominalnej i wartość naliczonych odsetek ujmuje się w księgach rachunkowych łącznie.

§ 17. 1. Papiery wartościowe będące przedmiotem umowy pożyczki stanowią składnik portfela inwestycyjnego funduszu przez okres objęty umową i są wyceniane zgodnie z zasadami przyjętymi dla tych papierów.

2. Zobowiązania funduszu wynikające z umowy pożyczki papierów wartościowych ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczki.

3. Różnicę pomiędzy ustaloną ceną odkupu papierów wartościowych, o których mowa w ust. 1, a wartością pożyczki amortyzuje się metodą liniową do dnia zwrotu pożyczonych papierów wartościowych.

§ 19. 1. Zysk lub stratę ze zbycia składników portfela inwestycyjnego ustala się, przypisując składnikom najwyższą wartość w cenie nabycia lub najwyższą wartość w cenie nabycia powiększoną o amortyzację w przypadku instrumentów wycenianych metodą amortyzacji liniowej, z zastrzeżeniem ust. 3.

2. Zysk lub stratę ze zbycia aktywów denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD wylicza się zgodnie z metodą określoną w ust. 1.

3. Metody, o której mowa w ust. 1, nie stosuje się do papierów wartościowych nabytych z udzielonym przez drugą stronę zobowiązaniem się odkupu, w transakcji mającej na celu zabezpieczenie udzielonego depozytu lub pożyczki.

4. Zrealizowane różnice kursowe przy sprzedaży składników portfela inwestycyjnego ujmuje się odpowiednio w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji.

5. Niezrealizowane różnice kursowe powstałe w wyniku aktualizacji wyceny składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w niezrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji.

§ 20. 1. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie z uchwałą walnego zgromadzenia spółki będącej emitentem akcji, prawo poboru akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez prawa poboru.

2. Niewykonane prawo poboru akcji umarza się według ceny równej zero na dzień wyceny następujący po dniu, w którym upływa termin realizacji zapisów na akcje.

3. Wykonane prawo poboru wykazuje się w księgach rachunkowych do czasu jego zamiany na akcje.

4. W cenie nabycia akcji nowej emisji nie uwzględnia się wartości praw poboru otrzymanych z tytułu posiadania akcji wcześniejszych emisji.

5. Należną dywidendę wypłacaną w środkach pieniężnych lub w papierach wartościowych z akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez dywidendy. Należną dywidendę wypłacaną w środkach pieniężnych ujmuje się w należnościach, natomiast papiery wartościowe otrzymywane z tytułu dywidendy są ujmowane w portfelu inwestycyjnym.

6. W przypadku gdy na rynkach zagranicznych przyjęte są odmienne metody niż określone w ust. 1-5, nabyte prawa ujmuje się zgodnie z metodami określonymi na tych rynkach, w dniu uzyskania dokumentu potwierdzającego istnienie oraz wartość tych praw.

§ 25. 1. Na dzień wyceny, aktywa denominowane w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD ujmuje się w księgach rachunkowych po przeliczeniu na walutę polską według średniego kursu wyliczanego i ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny.

2. Wartość aktywów funduszu wyrażoną w walutach, dla których Narodowy Bank Polski nie ustala średniego kursu, określa się w relacji do wskazanej przez fundusz waluty odniesienia, dla której średni kurs jest wyliczany i ogłaszany przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny.

§ 27. Przychody operacyjne funduszu obejmują w szczególności:

1) dywidendy;

2) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nienotowanych na rynku regulowanym, nabytych poniżej wartości nominalnej;

3) (uchylony)

4) odsetki;

5) przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów, a także związane z nimi opłaty i prowizje;

6) przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych, a także związane z nimi opłaty i prowizje;

7) różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD.

§ 28. Koszty operacyjne funduszu obejmują w szczególności:

1) ustalone w statucie funduszu koszty zarządzania funduszem przez towarzystwo;

2) koszty związane z przechowywaniem aktywów funduszu, stanowiące równowartość wynagrodzenia depozytariusza;

3) amortyzację premii od dłużnych papierów wartościowych nienotowanych na rynku regulowanym, nabytych powyżej wartości nominalnej;

4) (uchylony)

5) koszty z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów;

6) różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD;

7) koszty, o których mowa w art. 137 ust. 3 ustawy.

§ 30. 1. Środki potrącone z rachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, o których mowa w art. 136 ust. 1-2c i art. 137 ust. 3 ustawy, podlegają refinansowaniu przez towarzystwo.

2. Fundusz ujmuje należność od towarzystwa z tytułu refinansowania potrąceń, o których mowa w ust. 1, na dzień, w którym zostały poniesione.

3. Otwarty fundusz prowadzi pozabilansową ewidencję kosztów otwartego funduszu pokrywanych ze środków powszechnego towarzystwa.

§ 33. (uchylony)

§ 35. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący:

1) wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu;

2) zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji;

3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji;

4) przychody z tytułu pokrycia szkody;

5) przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym.

§ 35a. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego i dobrowolnego funduszu, obejmujący:

1) wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu;

2) zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji;

3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji.

§ 37. 1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu składa się z:

1) bilansu;

2) rachunku zysków i strat;

3) zestawienia zmian w aktywach netto;

4) zestawienia zmian w kapitale własnym;

5) zestawienia portfela inwestycyjnego;

6) informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.

2. Półroczne sprawozdanie finansowe składa się z:

1) bilansu;

2) rachunku zysków i strat;

3) zestawienia zmian w kapitale własnym;

4) zestawienia portfela inwestycyjnego w zakresie określonym w art. 193 ust. 3 ustawy.

3. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

4. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

§ 43. Likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień rozpoczęcia i zakończenia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:

1) bilans;

2) rachunek zysków i strat;

3) zestawienie portfela inwestycyjnego;

4) informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.

Załącznik nr 1

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności:

1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze;

2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne;

3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu;

5) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło przejęcie aktywów zlikwidowanego funduszu - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po przejęciu aktywów zlikwidowanego funduszu;

6) omówienie:

a) przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,

b) przyjętej metodologii wyceny,

c) wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu.

 

Bilans

I. Aktywa

1. Portfel inwestycyjny

2. Środki pieniężne

a) na rachunkach bieżących

b) na rachunku przeliczeniowym

- na rachunku wpłat

- na rachunku wypłat

- do wyjaśnienia

c) na pozostałych rachunkach

3. Należności

a) z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego

b) z tytułu dywidend

c) z tytułu pożyczek

d) z tytułu odsetek

e) od towarzystwa

f) z tytułu wpłat na rachunek premiowy

g) pozostałe należności

4. Rozliczenia międzyokresowe

II. Zobowiązania

1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego

2. Z tytułu pożyczek i kredytów

3. Wobec członków

4. Wobec towarzystwa

5. Wobec depozytariusza

6. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym

7. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku premiowym

8. Pozostałe zobowiązania

9. Rozliczenia międzyokresowe

III. Aktywa netto (I-II)

IV. Kapitał funduszu

V. Kapitał rezerwowy

VI. Kapitał premiowy

VII. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy

1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji

2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

4. Zakumulowane przychody z tytułu pokrycia szkody

VIII. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V+VI+VII)

Rachunek zysków i strat

I. Przychody operacyjne

1. Przychody portfela inwestycyjnego

a) dywidendy i udziały w zyskach

b) odsetki, w tym

- odsetki od dłużnych papierów wartościowych

- odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych

- pozostałe

c) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

d) przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów

e) przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych

f) pozostałe przychody portfela inwestycyjnego

2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych

3. Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD

4. Pozostałe przychody

II. Koszty operacyjne

1. Koszty zarządzania funduszem

2. Koszty zasilenia rachunku premiowego

3. Koszty wynagrodzenia depozytariusza

4. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym

a) amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej

b) pozostałe koszty inwestycyjne

5. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów

6. Przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym

7. Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD

8. Koszty danin publicznoprawnych

9. Pozostałe koszty

III. Wynik z inwestycji (I-II)

IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

V. Wynik z operacji (III+IV)

VI. Przychody z tytułu pokrycia szkody

VII. Wynik finansowy (V+VI)

Zestawienie zmian w aktywach netto

A. Zmiana wartości aktywów netto

I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym

1. Wynik z inwestycji

2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

4. Przychody z tytułu pokrycia szkody

III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym

1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe

2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych

IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III)

V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV)

B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych

I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym

1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego

2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego

3. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na początek okresu sprawozdawczego

4. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na koniec okresu sprawozdawczego

5. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na początek okresu sprawozdawczego

6. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na koniec okresu sprawozdawczego

II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową

1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego

2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego

3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym

Zestawienie zmian w kapitale własnym

I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego

1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego

1.1. Zmiany w kapitale funduszu

a) zwiększenia z tytułu

- wpłat członków

- otrzymanych wpłat transferowych

- pokrycia szkody

- pozostałe

b) zmniejszenia z tytułu

- wypłat transferowych

- wypłat osobom uprawnionym

- wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz innych wypłat realizowanych na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

- zwrotu błędnie wpłaconych składek

- pozostałe

1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

2. Kapitał rezerwowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego

2.1. Zmiany w kapitale rezerwowym

a) zwiększenia z tytułu

- wpłat towarzystwa

- przeniesienia środków z rachunku premiowego

b) zmniejszenia z tytułu

- wypłat na rzecz towarzystwa

- pozostałe

2.2. Kapitał rezerwowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

3. Kapitał premiowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego

3.1. Zmiany w kapitale premiowym

a) zwiększenia z tytułu

- wpłat towarzystwa

b) zmniejszenia z tytułu

- zasilenia rachunku rezerwowego

- zasilenia funduszu

- pozostałe

3.2. Kapitał premiowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

4. Wynik finansowy

II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

Zestawienie portfela inwestycyjnego

Dodatkowe informacje i objaśnienia

obejmują w szczególności:

I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:

1) "Środki pieniężne na rachunkach bieżących"; informacje o wielkości:

a) środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu

b) środków na rachunkach bieżących w innych bankach

c) środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu

d) środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach

e) waluty EUR

f) waluty USD

g) innych walut

h) środków w drodze

i) innych środków

2) "Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat"; informacje o wielkości:

a) środków wpłaconych za członków

b) środków wpłaconych na rachunek rezerwowy

c) środków wpłaconych na rachunek premiowy

d) środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych

e) innych środków

3) "Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat"; informacje o wielkości środków:

a) przeznaczonych na wypłaty transferowe

b) przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym

c) przeznaczonych na wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz innych wypłat realizowanych na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

d) na rzecz towarzystwa z tytułu naliczonego rachunku premiowego

e) na rzecz towarzystwa z tytułu rachunku rezerwowego

f) nienależnych

g) wycofanych z rachunku rezerwowego

h) innych

4) "Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego"; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:

a) akcji i praw z nimi związanych

b) obligacji skarbowych

c) bonów

d) pozostałych obligacji

e) certyfikatów

f) bankowych papierów wartościowych

g) jednostek uczestnictwa

h) listów zastawnych

i) praw pochodnych

j) innych

5) "Należności z tytułu odsetek"; informacje o wielkości odsetek od:

a) rachunków bankowych

b) składników portfela inwestycyjnego, w tym

- obligacji

- depozytów bankowych

- bankowych papierów wartościowych

- listów zastawnych

- pozostałych

c) kredytów

d) pożyczek

e) innych

6) "Należności od towarzystwa"; informacje o wielkości należności z tytułu:

a) rachunku rezerwowego

b) rachunku premiowego

c) pokrycia szkody

d) innych

7) "Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:

a) akcji i praw z nimi związanych

b) obligacji skarbowych

c) bonów

d) pozostałych obligacji

e) certyfikatów

f) bankowych papierów wartościowych

g) jednostek uczestnictwa

h) listów zastawnych

i) praw pochodnych

j) innych

8) "Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:

a) pożyczek krótkoterminowych

b) kredytów długoterminowych

c) kredytów krótkoterminowych

d) innych

9) "Zobowiązania wobec członków"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

a) wpłat

b) wypłat do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

c) wypłat transferowych

d) pokrycia szkody

e) innych

10) "Zobowiązania wobec towarzystwa"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

a) wycofania nadpłaty

b) opłaty od składki

c) opłat transferowych

d) opłat za zarządzanie

e) opłat z rachunku rezerwowego

f) innych

11) "Zobowiązania pozostałe"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

a) wypłat bezpośrednich

b) wypłat bezpośrednich ratalnych

c) innych

12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej

II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy:

1) informacje o wielkości przychodów z:

a) rachunków środków pieniężnych

b) depozytów bankowych

c) obligacji

d) bankowych papierów wartościowych

e) listów zastawnych

f) kredytów

g) innych, w tym

- dywidend i udziałów w zyskach

- odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:

a) ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

- akcji i praw z nimi związanych

- bonów

- obligacji

- certyfikatów

- bankowych papierów wartościowych

- jednostek uczestnictwa

- listów zastawnych

- innych

b) ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

- akcji i praw z nimi związanych

- bonów

- obligacji

- certyfikatów

- bankowych papierów wartościowych

- jednostek uczestnictwa

- listów zastawnych

- innych

c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

3) "Wynagrodzenie depozytariusza"; informacje o wielkości kosztów z tytułu:

a) refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych

b) refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy

c) opłat za przechowywanie

d) opłat za rozliczanie

e) weryfikacji wartości jednostki

f) prowadzenia rachunków i przelewów

g) innych

4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:

a) ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

- akcji i praw z nimi związanych

- bonów

- obligacji

- certyfikatów

- bankowych papierów wartościowych

- jednostek uczestnictwa

- listów zastawnych

- innych

b) ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

- akcji i praw z nimi związanych

- bonów

- obligacji

- certyfikatów

- bankowych papierów wartościowych

- jednostek uczestnictwa

- listów zastawnych

- innych

c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

5) informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej

6) "Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:

a) akcji i praw z nimi związanych

b) obligacji skarbowych

c) bonów

d) pozostałych obligacji

e) certyfikatów

f) bankowych papierów wartościowych

g) jednostek uczestnictwa

h) listów zastawnych

i) praw pochodnych

j) innych

7) "Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:

a) akcji i praw z nimi związanych

b) obligacji skarbowych

c) bonów

d) pozostałych obligacji

e) certyfikatów

f) bankowych papierów wartościowych

g) jednostek uczestnictwa

h) listów zastawnych

i) praw pochodnych

j) innych

8) "Przychody z tytułu pokrycia szkody"; informacje o wielkości przychodów:

a) z rachunku rezerwowego

b) ze środków towarzystwa

c) ze środków Funduszu Gwarancyjnego

d) innych

III. Koszty otwartego funduszu pokrywane przez powszechne towarzystwa w poprzednim i bieżącym okresie sprawozdawczym:

1) koszty prowadzenia i obsługi rachunków bankowych

2) koszty pożyczek i kredytów

3) koszty przechowywania

4) koszty transakcyjne

5) koszty zarządzania

6) koszty danin publicznoprawnych

7) inne

Załącznik nr 2

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności:

1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze;

2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne;

3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu;

5) omówienie:

a) przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,

b) przyjętej metodologii wyceny,

c) wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu.

Bilans

I. Aktywa

1. Portfel inwestycyjny

2. Środki pieniężne

a) na rachunkach bieżących

b) na rachunku przeliczeniowym

- na rachunku wpłat

- na rachunku wypłat

- do wyjaśnienia

c) na pozostałych rachunkach

3. Należności

a) z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego

b) z tytułu dywidend

c) z tytułu pożyczek

d) z tytułu odsetek

e) od towarzystwa

f) pozostałe należności

4. Rozliczenia międzyokresowe

II. Zobowiązania

1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego

2. Z tytułu pożyczek i kredytów

3. Wobec członków

4. Wobec towarzystwa

5. Wobec depozytariusza

6. Pozostałe zobowiązania

7. Rozliczenia międzyokresowe

III. Aktywa netto (I-II)

IV. Kapitał funduszu

V. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy

1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji

2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

VI. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V)

Rachunek zysków i strat

I. Przychody operacyjne

1. Przychody portfela inwestycyjnego

a) dywidendy i udziały w zyskach

b) odsetki, w tym

- odsetki od dłużnych papierów wartościowych

- odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych

- pozostałe

c) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

d) przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów

e) przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych

f) pozostałe przychody portfela inwestycyjnego

2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych

3. Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD

4. Pozostałe przychody

II. Koszty operacyjne

1. Koszty zarządzania funduszem

2. Koszty wynagrodzenia depozytariusza

3. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym

a) amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej

b) pozostałe koszty inwestycyjne

4. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów

5. Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD

6. Koszty danin publicznoprawnych

7. Pozostałe koszty

III. Wynik z inwestycji (I-II)

IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

V. Wynik finansowy (III+IV)

Zestawienie zmian w aktywach netto

A. Zmiana wartości aktywów netto

I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym

1. Wynik z inwestycji

2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym

1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe

2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych

IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III)

V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV)

B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych

I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym

1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego

2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego

II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową

1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego

2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego

3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym

Zestawienie zmian w kapitale własnym

I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego

1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego

1.1. Zmiany w kapitale funduszu

a) zwiększenia z tytułu

- wpłat członków

- otrzymanych wpłat transferowych

- pokrycia szkody

- pozostałe

b) zmniejszenia z tytułu

- wypłat transferowych

- wypłat osobom uprawnionym

- wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)

- zwrotu błędnie wpłaconych składek

- pozostałe

1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

2. Wynik finansowy

II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

Zestawienie portfela inwestycyjnego

Dodatkowe informacje i objaśnienia

obejmują w szczególności:

I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:

1) "Środki pieniężne na rachunkach bieżących"; informacje o wielkości:

a) środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu

b) środków na rachunkach bieżących w innych bankach

c) środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu

d) środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach

e) waluty EUR

f) waluty USD

g) innych walut

h) środków w drodze

i) innych środków

2) "Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat"; informacje o wielkości:

a) środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu)

b) środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu)

c) środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych

d) innych środków

3) "Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat"; informacje o wielkości środków:

a) przeznaczonych na wypłaty transferowe

b) przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym

c) przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)

d) innych

4) "Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego"; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:

a) akcji i praw z nimi związanych

b) obligacji skarbowych

c) bonów

d) pozostałych obligacji

e) certyfikatów

f) bankowych papierów wartościowych

g) jednostek uczestnictwa

h) listów zastawnych

i) praw pochodnych

j) innych

5) "Należności z tytułu odsetek"; informacje o wielkości odsetek od:

a) rachunków bankowych

b) składników portfela inwestycyjnego, w tym

- obligacji

- depozytów bankowych

- bankowych papierów wartościowych

- listów zastawnych

- pozostałych

c) kredytów

d) pożyczek

e) innych

6) "Należności od towarzystwa"; informacje o wielkości należności z tytułu:

a) pokrycia szkody

b) innych

7) "Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:

a) akcji i praw z nimi związanych

b) obligacji skarbowych

c) bonów

d) pozostałych obligacji

e) certyfikatów

f) bankowych papierów wartościowych

g) jednostek uczestnictwa

h) listów zastawnych

i) praw pochodnych

j) innych

8) "Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:

a) pożyczek krótkoterminowych

b) kredytów długoterminowych

c) kredytów krótkoterminowych

d) innych

9) "Zobowiązania wobec członków"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

a) wpłat

b) wypłat transferowych

c) pokrycia szkody

d) innych

10) "Zobowiązania wobec towarzystwa"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

a) opłaty od składki

b) opłat transferowych

c) opłat za zarządzanie

d) innych

11) "Zobowiązania pozostałe"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

a) wypłat bezpośrednich

b) wypłat bezpośrednich ratalnych

c) innych

12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej

II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy:

1) informacje o wielkości przychodów z:

a) rachunków środków pieniężnych

b) depozytów bankowych

c) obligacji

d) bankowych papierów wartościowych

e) listów zastawnych

f) kredytów

g) innych, w tym:

- dywidend i udziałów w zyskach,

- odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:

a) ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

- akcji i praw z nimi związanych

- bonów

- obligacji

- certyfikatów

- bankowych papierów wartościowych

- jednostek uczestnictwa

- listów zastawnych

- innych

b) ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

- akcji i praw z nimi związanych

- bonów

- obligacji

- certyfikatów

- bankowych papierów wartościowych

- jednostek uczestnictwa

- listów zastawnych

- innych

c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

3) "Wynagrodzenie depozytariusza"; informacje o wielkości kosztów z tytułu:

a) refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych

b) refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy

c) opłat za przechowywanie

d) opłat za rozliczanie

e) weryfikacji wartości jednostki

f) prowadzenia rachunków i przelewów

g) innych

4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:

a) ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

- akcji i praw z nimi związanych

- bonów

- obligacji

- certyfikatów

- bankowych papierów wartościowych

- jednostek uczestnictwa

- listów zastawnych

- innych

b) ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

- akcji i praw z nimi związanych

- bonów

- obligacji

- certyfikatów

- bankowych papierów wartościowych

- jednostek uczestnictwa

- listów zastawnych

- innych

c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

5) informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej

6) "Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:

a) akcji i praw z nimi związanych

b) obligacji skarbowych

c) bonów

d) pozostałych obligacji

e) certyfikatów

f) bankowych papierów wartościowych

g) jednostek uczestnictwa

h) listów zastawnych

i) praw pochodnych

j) innych

7) "Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:

a) akcji i praw z nimi związanych

b) obligacji skarbowych

c) bonów

d) pozostałych obligacji

e) certyfikatów

f) bankowych papierów wartościowych

g) jednostek uczestnictwa

h) listów zastawnych

i) praw pochodnych

j) innych