Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22.12.2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego
o przepisie
art./§
aktu prawnego
pełną treść
widoczną część
powiązane
powiązane
Na podstawie art. 61b § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383 i 2760) zarządza się, co następuje:
§ 1. Wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego, stanowi załącznik do rozporządzenia.
§ 2. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 października 2022 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (Dz. U. poz. 2272).
§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.
WYKAZ RODZAJÓW PODATKÓW, OPŁAT LUB NIEPODATKOWYCH NALEŻNOŚCI BUDŻETOWYCH, KTÓRYCH WPŁATA JEST REALIZOWANA PRZY UŻYCIU MIKRORACHUNKU PODATKOWEGO
Rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych |
||
I. Podatek dochodowy od osób prawnych |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
CIT |
wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące) |
2 |
CIT-6AR |
wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych |
3 |
CIT-6R |
wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
4 |
CIT-8 |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
5 |
CIT-8A |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową - podatnika podatku dochodowego od osób prawnych |
6 |
CIT-8AB |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
7 |
CIT-8B |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową - podatnika podatku dochodowego od osób prawnych |
8 |
CIT-8E |
wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od dochodów spółek |
9 |
CIT-8FR |
wynikający z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) i należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej |
10 |
CIT-9R |
wynikający z deklaracji o wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez zagraniczne przedsiębiorstwo żeglugi handlowej od zagranicznych zleceniodawców |
11 |
CIT-10Z |
wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
12 |
CIT-11R |
wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR |
13 |
CIT-14 |
wynikający z deklaracji o wysokości zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od wypłat odsetek i dyskonta zrealizowanych w ramach emisji danej serii obligacji |
14 |
CIT-CFC |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
15 |
CIT-ISN |
wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej |
16 |
CIT-NZ |
wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
17 |
TWPOD |
wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
II. Podatek dochodowy od osób fizycznych |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
PIT |
wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące) |
2 |
PIT-4R |
wynikający z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy dokonywanej przez płatnika |
3 |
PIT-7 |
wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej |
4 |
PIT-8AR |
wynikający z deklaracji rocznej o zryczałtowanym podatku dochodowym |
5 |
PIT-28 |
wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
6 |
PIT-28S |
wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
7 |
PIT-36 |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
8 |
PIT-36L |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
9 |
PIT-36LS |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
10 |
PIT-36S |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
11 |
PIT-37 |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
12 |
PIT-38 |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
13 |
PIT-39 |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
14 |
PIT-CFC |
wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych |
15 |
PIT-ISN |
wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej |
16 |
PIT-NZ |
wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych |
17 |
PIT-NZS |
wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków osiągniętego przez przedsiębiorstwo w spadku i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych |
18 |
PIT-PZ |
wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od przychodów zagranicznych osób fizycznych przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
19 |
PIT-STD |
wynikający z obowiązku zapłaty podatku potrąconego od dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek osób fizycznych w ramach dyrektywy Rady UE 2014/107/UE oraz stosownych umów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności |
20 |
PPD |
wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych |
21 |
PPE |
wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych |
22 |
PPL |
wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego według stawki 19% od dochodów osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej |
23 |
PPW |
wynikający z obowiązku zapłaty podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych |
24 |
TWPOD |
wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
III. Podatek od towarów i usług |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
JPK_V7K |
wynikający z deklaracji kwartalnej o podatku od towarów i usług |
2 |
JPK_V7M |
wynikający z deklaracji miesięcznej o podatku od towarów i usług |
3 |
VAT-7 |
wynikający z deklaracji miesięcznej dla podatku od towarów i usług |
4 |
VAT-7D |
wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług |
5 |
VAT-7K |
wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług |
6 |
VAT-8 |
wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z podatku, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE |
7 |
VAT-9M |
wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca |
8 |
VAT-10 |
wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu |
9 |
VAT-12 |
wynikający ze skróconej deklaracji dla podatku od towarów i usług w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu |
10 |
VAT-14 |
wynikający z obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2023 r. poz. 1570, z późn. zm.) |
11 |
VAT-In |
wynikający z innych rozliczeń w podatku od towarów i usług |
12 |
VAT-Z |
wynikający ze zwrotów dokonanych przez podatników kwot odliczonych przez nich lub zwróconych im z tytułu wydatków poniesionych przez nich na zakup kas rejestrujących |
13 |
TWPOD |
wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
IV. Podatek od sprzedaży detalicznej |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
PSD-1 |
wynikający z deklaracji o wysokości podatku od sprzedaży detalicznej |
2 |
TWPOD |
wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
V. Podatek od wydobycia niektórych kopalin |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
KOP-MS |
wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra |
2 |
KOP-RG |
wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej i gazu ziemnego |
3 |
P-KOP/MS |
wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra |
4 |
P-KOP/RG |
wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej lub gazu ziemnego |
5 |
TWPOD |
wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
VI. Podatek od gier hazardowych |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
POG-4 |
wynikający z deklaracji dla podatku od gier |
2 |
POG-5 |
wynikający z deklaracji dla podatku od gier oraz wpłat dziennych |
3 |
POG-P |
wynikający z deklaracji dla podatku od gier |
4 |
TWPOD |
wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
VII. Dopłata w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
GHD-1 |
wynikająca z informacji o dopłatach w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo |
2 |
TWPOD |
wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
VIII. Danina solidarnościowa |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
DSF-1 |
wynikająca z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej |
2 |
TWPOD |
wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
IX. Opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
ALK-1 |
wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za zezwolenie na obrót hurtowy napojami alkoholowymi w opakowaniach do 300 ml, opłaty za zezwolenie na wyprzedaż posiadanych zapasów napojów alkoholowych w takich opakowaniach oraz z ustalonej dodatkowej opłaty |
2 |
TWPOD |
wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
X. Opłata od środków spożywczych |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
CUK-1 |
wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty od środków spożywczych oraz z ustalonej dodatkowej opłaty |
2 |
TWPOD |
wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
XI. Opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
DRA-2 |
wynikająca ze zbiorczej deklaracji miesięcznej dotyczącej opłaty wnoszonej przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych |
2 |
TWPOD |
wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
XII. Opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
WRO |
wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za udzielenie informacji |
2 |
TWPOD |
wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
XIII. Opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia, o którym mowa |
||
Lp. |
Symbol formularza / |
Opis |
1 |
WRO |
wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za wydanie wypisu z rejestru zastawów lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa |