Facebook

Kliknij ten link, aby przejść do panelu logowania.
Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych
Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym
miejscu.


Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego
konta abonenta i dodatkowych opcji.

Jak szukać?»

Ujednolicone przepisy prawne - www.przepisy.gofin.pl
Aktualnie jesteś: Ujednolicone przepisy prawne (strona główna) »  »  Ustawa z dnia 20.04.2004 r. o indywidualnych kontach ...

Ustawa z dnia 20.04.2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych

Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
 uwzględniający ww. zmiany
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
 zmieniony przez
zmiany w:
 
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 zmieniony przez
zmiany w:
 Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
Wyświetl wersje poprzedzające
 Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
 zmieniony przez
zmiany w:
Wyświetl wcześniejsze wersje
2022.05.12 - bieżąca
 zmieniony przez
zmiany w:

Uwaga od redakcji:
Zmiany, które wchodzą w życie w wybranej wersji czasowej - zaznaczono kolorem

Rozdział 1

Przepisy ogólne

Istniejące wersje czasowe art. 1
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 1. Ustawa określa zasady gromadzenia oszczędności na indywidualnych kontach emerytalnych, zwanych dalej "IKE", oraz dokonywania wpłat, wypłat transferowych, wypłat, częściowego zwrotu i zwrotu środków zgromadzonych na tych kontach.

Istniejące wersje czasowe art. 2
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2011.09.01
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.01.01
zmieniony przez
 
 
zmieniony przez
2016.06.04
zmieniony przez
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.01.01
zmieniony przez
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 2. Użyte w ustawie określenia oznaczają:

    1) IKE - wyodrębniony zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego, wyodrębniony rachunek papierów wartościowych lub inny rachunek, na którym zapisywane są instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi oraz rachunek pieniężny służący do obsługi takich rachunków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, lub wyodrębniony rachunek w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, wyodrębniony rachunek bankowy w banku, prowadzone na zasadach określonych ustawą, a w zakresie w niej nieuregulowanym - na zasadach określonych w przepisach właściwych dla tych rachunków i rejestrów;

    2) gromadzenie oszczędności na IKE - dokonywanie wpłat, wypłat transferowych oraz przyjmowanie wypłat transferowych, a także inwestowanie środków znajdujących się na IKE;

    3) oszczędzający - osobę fizyczną, która gromadzi środki na IKE;

    4) wpłata - wpłatę środków pieniężnych dokonywaną przez oszczędzającego na IKE lub przekazanie pożytków z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE oszczędzającego;

    5) środki - środki pieniężne, jednostki ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, papiery wartościowe oraz niebędące papierami wartościowymi instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c i d ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. nr 183, poz. 1538), zapisane na IKE;

    6) fundusz inwestycyjny - fundusz inwestycyjny otwarty lub specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty w rozumieniu ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. z 2002 r. nr 49, poz. 448 i nr 141, poz. 1178 oraz z 2003 r. nr 124, poz. 1151);

    7) podmiot prowadzący działalność maklerską - dom maklerski lub bank prowadzący działalność maklerską w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;

    8) zakład ubezpieczeń - zakład ubezpieczeń na życie prowadzący działalność ubezpieczeniową w zakresie ubezpieczeń określonych w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. nr 124, poz. 1151 oraz z 2004 r. nr 91, poz. 870 i nr 96, poz. 959);

    9) bank - bank krajowy w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2002 r. nr 72, poz. 665, z późn. zm.);

    10) instytucja finansowa - fundusz inwestycyjny, podmiot prowadzący działalność maklerską, zakład ubezpieczeń, bank, prowadzące IKE;

    11) program emerytalny - pracowniczy program emerytalny w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. nr 116, poz. 1207);

    12) osoby uprawnione - osoby wskazane przez oszczędzającego w umowie o IKE, które otrzymają środki z IKE w przypadku jego śmierci, osoby, o których mowa w art. 832 § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93, z późn. zm.), oraz spadkobierców oszczędzającego;

    13) wypłata - wypłatę jednorazową albo wypłatę w ratach środków zgromadzonych na IKE dokonywaną na rzecz:

      a) oszczędzającego, po spełnieniu warunków określonych w art. 34 ust. 1 pkt 1 albo

      b) osób uprawnionych, w przypadku śmierci oszczędzającego;

    14) wypłata transferowa - przeniesienie środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE do innej instytucji finansowej lub przeniesienie środków zgromadzonych na IKE z IKE zmarłego na IKE osoby uprawnionej lub do programu emerytalnego, do którego uprawniony przystąpił, lub jednoczesne odkupienie jednostek uczestnictwa w jednym funduszu inwestycyjnym i nabycie jednostek uczestnictwa w innym funduszu inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo za środki pieniężne uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa (konwersja), pod warunkiem że jednostki odkupywane, jak i nabywane są rejestrowane na IKE oszczędzającego, lub przeniesienie środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE do programu emerytalnego, do którego przystąpił oszczędzający, lub przeniesienie środków z programu emerytalnego na IKE, w przypadkach określonych w ustawie o pracowniczych programach emerytalnych;

    15) zwrot - wycofanie całości środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą przesłanki do wypłaty bądź wypłaty transferowej;

    15a) częściowy zwrot - wycofanie części środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą przesłanki do wypłaty bądź wypłaty transferowej;

    16) organ nadzoru - Komisję Nadzoru Finansowego, o której mowa w ustawie z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. nr 157, poz. 1119);

    17) składka podstawowa - składkę wnoszoną przez pracodawcę do programu emerytalnego;

    18) dane osobowe - pierwsze imię, nazwisko, datę urodzenia, adres zamieszkania, numer identyfikacji podatkowej (NIP) oraz numer ewidencyjny PESEL lub numer paszportu bądź innego dokumentu potwierdzającego tożsamość w przypadku osób nieposiadających obywatelstwa polskiego;

    19) syndyk - syndyka, nadzorcę sądowego lub zarządcę w rozumieniu ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe i naprawcze (Dz. U. nr 60, poz. 535, z późn. zm.).

Istniejące wersje czasowe art. 3
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 3. 1. Prawo do wpłat na IKE przysługuje osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat.

2. Małoletni ma prawo do dokonywania wpłat na IKE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.

Istniejące wersje czasowe art. 4
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.01.01
zmieniony przez
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 4. Oszczędzający ma prawo do zwolnienia podatkowego w trybie i na zasadach określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych wówczas, gdy na podstawie pisemnej umowy o prowadzenie IKE jednocześnie gromadzi oszczędności tylko na jednym IKE, z zastrzeżeniem art. 14 i 23.

Istniejące wersje czasowe art. 5
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 5. Na IKE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający.

Art. 6. Osoba fizyczna, która dokonała w danym roku kalendarzowym wypłaty transferowej z IKE do programu emerytalnego, nie może w tym roku zawrzeć umowy o prowadzenie IKE.

Istniejące wersje czasowe art. 7
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 7. 1. Osoba fizyczna składa przed zawarciem umowy o prowadzenie IKE oświadczenie, że:

    1) nie gromadzi środków na IKE prowadzonym przez inną instytucję finansową, z zastrzeżeniem art. 23, oraz że w danym roku kalendarzowym nie dokonała wypłaty transferowej z uprzednio posiadanego IKE do programu emerytalnego albo

    2) posiada IKE prowadzone przez inną instytucję finansową, podając równocześnie nazwę tej instytucji i potwierdzając, że dokona ona wypłaty transferowej.

2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, jeżeli osoba składająca oświadczenie osiągnęła wiek 55 lat, w oświadczeniu potwierdza również, że nie dokonała w przeszłości wypłaty środków zgromadzonych na IKE.

3. Przed złożeniem oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa odbierająca takie oświadczenie jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że w przypadku podania nieprawdy lub zatajenia prawdy podlega on odpowiedzialności przewidzianej w art. 56 ustawy z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. nr 83, poz. 930, z późn. zm.) oraz że w przypadku gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE, z zastrzeżeniem art. 14 i 23, opodatkowaniu, w trybie i na zasadach określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegają dochody uzyskane z tytułu gromadzenia oszczędności na wszystkich IKE.

4. W oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza, że został pouczony o konsekwencjach:

    1) gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE oraz

    2) podpisania umowy o prowadzenie IKE w roku kalendarzowym, w którym dokonano wypłaty transferowej z uprzednio posiadanego IKE do programu emerytalnego.

Istniejące wersje czasowe art. 7a
2012.01.01
dodany przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 7a

Istniejące wersje czasowe art. 8
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2009.10.21
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.01.01
zmieniony przez
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
2022.05.12
zmieniony przez
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 8. 1. IKE jest prowadzone na podstawie pisemnej umowy zawartej przez oszczędzającego, zwanej dalej "umową o prowadzenie IKE":

    1) z funduszem inwestycyjnym albo

    2) z podmiotem prowadzącym działalność maklerską o świadczenie usług polegających na wykonywaniu zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych i prowadzenie rachunku papierów wartościowych oraz rachunku pieniężnego, albo

    3) z zakładem ubezpieczeń - ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, albo

    4) z bankiem o prowadzenie rachunku bankowego.

2. Oszczędzający ma prawo do zmiany instytucji finansowej prowadzącej jego IKE, dokonując wypłaty transferowej.

3. Oszczędzający może gromadzić środki na IKE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym gromadzonym w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, zawartej przed dniem podpisania umowy o prowadzenie IKE, pod warunkiem że środki gromadzone na IKE są odrębnie ewidencjonowane, a zakład ubezpieczeń gwarantuje możliwość dokonania wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE do innej instytucji finansowej, z uwzględnieniem zasad określonych w art. 29.

4. Oszczędzający może gromadzić środki na IKE w ramach umowy o świadczenie usług polegających na wykonywaniu zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych i prowadzenie rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego zawartej przed dniem podpisania umowy o prowadzenie IKE, pod warunkiem że środki gromadzone na IKE są odrębnie ewidencjonowane.

Istniejące wersje czasowe art. 8a
2013.11.21
dodany przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 8a

Istniejące wersje czasowe art. 9
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 9. 1. Umowa o prowadzenie IKE określa w szczególności:

    1) oznaczenie IKE umożliwiające jego identyfikację;

    2) sposób oznaczenia dyspozycji dotyczących środków gromadzonych na IKE;

    3) sposób postępowania instytucji finansowej w przypadku, gdy suma wpłat dokonanych przez oszczędzającego w danym roku kalendarzowym przekroczy maksymalną wysokość wpłat ustaloną zgodnie z art. 13;

    4) zakres, częstotliwość i formę informowania oszczędzającego o środkach zgromadzonych na IKE;

    5) koszty i opłaty obciążające oszczędzającego w związku z prowadzeniem IKE, w zakresie nieuregulowanym przepisami, o których mowa w art. 12;

    6) okres wypowiedzenia umowy;

    7) termin dokonania wypłaty, wypłaty transferowej, częściowego zwrotu oraz zwrotu;

    7a) warunki wypłaty w ratach, w tym liczbę rat, w przypadku dokonywania wypłaty w ratach;

    8) sposób postępowania z pożytkami z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE oszczędzającego.

2. W przypadku podpisania umowy o prowadzenie IKE z zakładem ubezpieczeń, umowa ta zawiera ponadto:

    1) określenie zasad, na jakich zakład ubezpieczeń wyodrębnia z płaconej składki część przeznaczoną na rachunek IKE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym oraz wskazuje cel, na który przeznaczona jest pozostała część składki ubezpieczeniowej;

    2) określenie, jaka część składki jest potrącana na cel, o którym mowa w pkt 1, i nie jest przekazywana na rachunek, o którym mowa w art. 19 pkt 3.

Istniejące wersje czasowe art. 10
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 10. 1. Instytucja finansowa przyjmująca oświadczenie, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 2, wydaje oszczędzającemu potwierdzenie zawarcia umowy o prowadzenie IKE, zwane dalej "potwierdzeniem zawarcia umowy".

2. Instytucja finansowa wydaje oszczędzającemu potwierdzenie zawarcia umowy także w przypadku zamiaru dokonania transferu środków zgromadzonych w programie emerytalnym na IKE oszczędzającego.

3. Potwierdzenie zawarcia umowy powinno zawierać dane osobowe oszczędzającego oraz nazwę instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę, i numer rachunku, na który należy dokonać wypłaty transferowej.

4. W przypadku dokonania wypłaty transferowej oszczędzający może dokonywać wpłat dopiero po wpływie środków będących przedmiotem wypłaty transferowej z dotychczasowej instytucji prowadzącej IKE, chyba że występuje sytuacja, o której mowa w art. 14 ust. 1, a oszczędzający podpisał umowę o prowadzenie IKE z inną instytucją finansową.

Istniejące wersje czasowe art. 10a
2012.01.01
dodany przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 10a

Istniejące wersje czasowe art. 11
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 11. 1. W umowie o prowadzenie IKE oszczędzający może wskazać jedną lub więcej osób, którym zostaną wypłacone środki zgromadzone na IKE w przypadku jego śmierci.

2. Dyspozycja, o której mowa w ust. 1, może być w każdym czasie zmieniona.

3. Jeżeli oszczędzający wskazał kilka osób uprawnionych do otrzymania środków po jego śmierci, a nie oznaczył ich udziału w tych środkach lub suma oznaczonych udziałów nie jest równa 1, uważa się, że udziały tych osób są równe.

4. Wskazanie osoby uprawnionej do otrzymania środków po śmierci oszczędzającego staje się bezskuteczne, jeżeli osoba ta zmarła przed śmiercią oszczędzającego. W takim przypadku udział, który był przeznaczony dla zmarłego, przypada w częściach równych pozostałym osobom wskazanym, chyba że oszczędzający zadysponuje tym udziałem w inny sposób.

5. W przypadku braku osób wskazanych przez oszczędzającego środki zgromadzone na IKE wchodzą do spadku, z wyjątkiem gdy umowa o prowadzenie IKE została zawarta z zakładem ubezpieczeń. W takim przypadku stosuje się odpowiednio art. 831 i 832 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny.

Istniejące wersje czasowe art. 12
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 12. Zasady prowadzenia IKE, a także tryb oraz warunki zawarcia i rozwiązania umowy o prowadzenie IKE określa:

    1) statut funduszu inwestycyjnego - w przypadku funduszu inwestycyjnego;

    2) regulamin prowadzenia rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego - w przypadku podmiotu prowadzącego działalność maklerską;

    3) ogólne warunki ubezpieczenia oraz regulaminy ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych - w przypadku zakładu ubezpieczeń;

    4) umowa rachunku bankowego - w przypadku banku.

Art. 13. 1. Wpłaty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

1a. W przypadku gdy kwota ustalona w sposób określony w ust. 1 będzie niższa od kwoty ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje kwota wpłat dokonywanych na IKE ogłoszona w poprzednim roku kalendarzowym.

2. W przypadku IKE prowadzonego w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym ograniczenie, o którym mowa w ust. 1, dotyczy części składki ubezpieczeniowej stanowiącej wpłatę na IKE.

3. Jeżeli do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą dokonywane wpłaty na IKE, brak jest podstaw, o których mowa w ust. 1, do ustalenia przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, jako podstawę do ustalenia kwoty, o której mowa w ust. 1, przyjmuje się przeciętne miesięczne wynagrodzenie z trzeciego kwartału roku poprzedniego.

4. Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski" do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą dokonywane wpłaty na IKE, w drodze obwieszczenia, wysokość kwoty, o której mowa w ust. 1.

5. Po przekroczeniu kwoty określonej w obwieszczeniu, o którym mowa w ust. 4, instytucja finansowa jest obowiązana do przekazania nadpłaconej kwoty w sposób określony w umowie o prowadzenie IKE.

6. Przepisy ust. 1 nie mają zastosowania do przyjmowanych wypłat transferowych.

7. Wpłaty dokonywane przez małoletniego na IKE nie mogą przekroczyć dochodów uzyskanych przez niego w danym roku, z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę, i nie mogą być wyższe od kwoty, o której mowa w ust. 1.

Istniejące wersje czasowe art. 13a
2012.01.01
dodany przez
2014.01.15
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.01.01
zmieniony przez
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
2021.01.01
zmieniony przez
2022.05.12
zmieniony przez
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 13a

Istniejące wersje czasowe art. 14
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.12.30
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.01.15
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.01.01
zmieniony przez
2016.10.09
zmieniony przez
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 14. 1. W przypadku:

    1) otwarcia likwidacji instytucji finansowej,

    2) ogłoszenia upadłości albo prawomocnego oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości lub umorzenia postępowania upadłościowego instytucji finansowej, jeżeli jej majątek nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania,

    3) ostatecznej decyzji organu nadzoru o cofnięciu zezwolenia albo w przypadku wygaśnięcia zezwolenia, na prowadzenie działalności instytucji finansowej prowadzącej IKE

- instytucja ta lub syndyk są obowiązane, w terminie 30 dni od dnia wystąpienia zdarzenia, powiadomić o tym oszczędzającego, z zastrzeżeniem art. 28.

2. Powiadomienie, o którym mowa w ust. 1, powinno ponadto zawierać co najmniej informację o:

    1) terminie, w którym oszczędzający jest obowiązany do dostarczenia potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu emerytalnego podmiotom wymienionym w ust. 3, w celu dokonania wypłaty transferowej, oraz

    2) skutkach niedostarczenia potwierdzeń, o których mowa w pkt 1, w terminie 45 dni od dnia otrzymania powiadomienia.

3. W celu dokonania wypłaty transferowej oszczędzający, w terminie 45 dni od dnia otrzymania powiadomienia, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do zawarcia umowy o prowadzenie IKE z inną instytucją finansową i do dostarczenia potwierdzenia zawarcia umowy lub w przypadku przystąpienia do programu emerytalnego do dostarczenia potwierdzenia przystąpienia do programu emerytalnego, odpowiednio instytucji dotychczas prowadzącej IKE oszczędzającego lub syndykowi.

4. W przypadku niedopełnienia któregokolwiek z obowiązków, o których mowa w ust. 3, przez oszczędzającego, jeżeli nie spełnia on warunków do wypłaty, o których mowa w art. 34 ust. 1 pkt 1 lub w art. 46, następuje zwrot środków przyznanych w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym na podstawie przepisów właściwych dla danych instytucji finansowych prowadzących IKE.

5. W przypadku spełnienia przez oszczędzającego warunków, o których mowa w ust. 3, odpowiednio instytucja finansowa, syndyk lub Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny, o którym mowa w ustawie z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. nr 124, poz. 1152 oraz z 2004 r. nr 26, poz. 225 i nr 96, poz. 959), w przypadku zaspokajania roszczeń z umów, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 3, lub Bankowy Fundusz Gwarancyjny, o którym mowa w ustawie z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 2000 r. nr 9, poz. 131, z późn. zm.), w przypadku zaspokajania roszczeń z umów, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 4, są obowiązani do dokonania wypłaty transferowej środków przyznanych oszczędzającemu w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym na IKE wskazane w potwierdzeniu zawarcia umowy.

6. Po dostarczeniu potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu emerytalnego odpowiednio instytucja dotychczas prowadząca IKE oszczędzającego lub syndyk przesyła, w ciągu 14 dni, liczonych od dnia dostarczenia potwierdzenia, do:

    1) instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE, lub

    2) zarządzającego programem emerytalnym, w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach emerytalnych, do którego oszczędzający przystąpił, zwanego dalej "zarządzającym"

- informację, o której mowa w art. 21 ust. 2.

Istniejące wersje czasowe art. 15
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.01.15
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 15. 1. Środki zgromadzone na IKE mogą być obciążone zastawem. Zaspokojenie wierzytelności zabezpieczonej zastawem z IKE jest traktowane jako częściowy zwrot albo zwrot.

2. (uchylony)

Istniejące wersje czasowe art. 16
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 16. Nadzór nad prowadzeniem IKE przez instytucje finansowe sprawuje organ nadzoru.

Istniejące wersje czasowe art. 17
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 17. 1. Instytucje finansowe są obowiązane do przekazywania półrocznych i rocznych informacji o prowadzonych IKE organowi nadzoru, w terminie do końca lipca za ostatnie półrocze i do końca stycznia za rok poprzedni.

2. Organ nadzoru jest obowiązany do sporządzenia i przekazania ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego półrocznej i rocznej informacji zbiorczej o IKE prowadzonych przez nadzorowane instytucje finansowe, w terminie do dnia 31 sierpnia za ostatnie półrocze i do ostatniego dnia lutego za rok poprzedni.

3. Rada Ministrów określi, w drodze rozporządzenia, zakres informacji, o których mowa w ust. 1 i 2, oraz tryb ich przekazywania, kierując się koniecznością dostarczenia ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego informacji niezbędnych do wykonywania zadań związanych z rozwojem dobrowolnych form oszczędzania, uzupełniających dochody emerytalne z powszechnego systemu emerytalnego.

Istniejące wersje czasowe art. 18
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 18. Wyłącznie instytucje finansowe prowadzące IKE zgodnie z ustawą są uprawnione do określenia prowadzonej przez siebie działalności albo do używania w reklamie określenia "indywidualne konto emerytalne" oraz skrótu "IKE".

Istniejące wersje czasowe rozdziału 2
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Rozdział 2

 Oznakowanie IKE i kontrola systemu

Istniejące wersje czasowe art. 19
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 19. Środki gromadzone przez oszczędzającego na IKE są rejestrowane na wyodrębnionym:

    1) zapisie w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego;

    2) rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnym służącym do jego obsługi w podmiocie prowadzącym działalność maklerską;

    3) rachunku w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym;

    4) rachunku bankowym w banku.

Istniejące wersje czasowe art. 20
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 20. Wszystkie dyspozycje oszczędzającego dotyczące środków gromadzonych na IKE należy oznakować w sposób umożliwiający ich identyfikację.

Istniejące wersje czasowe art. 21
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 21. 1. Instytucja finansowa rejestruje wszystkie operacje na IKE, które zostały dokonane w okresie, w którym instytucja ta prowadziła IKE.

2. W razie złożenia przez oszczędzającego dyspozycji wypłaty transferowej do innej instytucji finansowej albo do programu emerytalnego, dotychczasowa instytucja finansowa przekazuje tej instytucji finansowej albo zarządzającemu, wraz z dokonaniem wypłaty transferowej, następujące informacje:

    1) dane osobowe oszczędzającego;

    2) o dacie pierwszej wpłaty albo o dacie przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej, w zależności od tego, które ze zdarzeń nastąpiło wcześniej;

    3) o sumie wpłat w każdym roku kalendarzowym oraz nazwę instytucji finansowej przyjmującej wpłatę;

    4) o wysokości i datach wypłat transferowych przyjętych na IKE oszczędzającego oraz o nazwie instytucji finansowej lub o danych zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego program emerytalny, w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach emerytalnych, dokonujących tych wypłat;

    5) o wysokości i datach dokonywanych wypłat transferowych, a w przypadku transferu papierów wartościowych lub środków pieniężnych zgromadzonych w podmiocie prowadzącym działalność maklerską również o rodzaju i ilości tych papierów, oraz o nazwie instytucji finansowej albo o danych zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego program emerytalny, do których dokonywana jest wypłata transferowa;

    5a) o wysokości i datach częściowych zwrotów oraz o nazwie instytucji finansowej dokonującej częściowego zwrotu;

    5b) o aktualnej wartości środków pochodzących z wpłat na IKE;

    6) o sumie wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano wypłaty transferowej z programu emerytalnego.

3. Informacje, o których mowa w ust. 2, obejmują także dane przekazane przez wszystkie poprzednie instytucje finansowe prowadzące IKE oszczędzającego.

4. Instytucja finansowa, dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE zmarłego na IKE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego, do którego uprawniony przystąpił, przekazuje odpowiednio instytucji finansowej prowadzącej IKE uprawnionego albo zarządzającemu informację określoną w ust. 2 pkt 5 wraz z podaniem tytułu transferu.

5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia, wzór informacji, o której mowa w ust. 2, a także termin oraz tryb jej przekazywania, uwzględniając konieczność zapewnienia prawidłowości przesyłanych danych o IKE oszczędzającego pomiędzy instytucjami finansowymi lub z instytucji finansowej do programu emerytalnego.

Istniejące wersje czasowe art. 22
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 22. 1. Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której mowa w art. 34 ust. 1 pkt 1 albo w art. 46, jest zobowiązana do sporządzenia i przekazania informacji o dokonaniu wypłaty jednorazowej albo o dokonaniu wypłaty pierwszej raty do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla oszczędzającego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła wypłata.

2. Oszczędzający, przed dokonaniem wypłaty, zobowiązany jest do poinformowania instytucji finansowej lub syndyka o właściwym dla podatku dochodowego od osób fizycznych oszczędzającego naczelniku urzędu skarbowego oraz do przedstawienia decyzji organu rentowego o przyznaniu prawa do emerytury, jeżeli oszczędzający nie ukończył 60 roku życia.

3. Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera:

    1) dane identyfikujące IKE;

    2) dane osobowe oszczędzającego;

    3) datę pierwszej wpłaty albo datę przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej, w zależności od tego, które z tych zdarzeń nastąpiło wcześniej;

    4) sumę wpłat w każdym roku kalendarzowym;

    5) wysokości i daty wypłat transferowych przyjętych na IKE oszczędzającego oraz informacje o nazwie instytucji finansowej lub o danych zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego program emerytalny, dokonujących tych wypłat;

    5a) wysokości i daty częściowych zwrotów oraz informacje o nazwie instytucji finansowej dokonującej częściowego zwrotu;

    6) sumę wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano wypłaty transferowej z programu emerytalnego;

    7) wysokość i datę wypłaty;

    8) kopię decyzji organu rentowego o przyznaniu uprawnień emerytalnych, jeżeli oszczędzający nie ukończył 60 roku życia.

4. Niedopełnienie przez oszczędzającego obowiązku, o którym mowa w ust. 2, spowoduje, że instytucja finansowa nie dokona wypłaty.

5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia, wzór informacji, o której mowa w ust. 3, a także sposób jej przekazywania, uwzględniając konieczność zapewnienia możliwości weryfikacji uprawnień oszczędzającego do zwolnienia podatkowego.

Istniejące wersje czasowe rozdziału 3
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Rozdział 3

 IKE w funduszach inwestycyjnych

Istniejące wersje czasowe art. 23
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 23. W przypadku określonym w art. 8 ust. 1 pkt 1 oszczędzający może zawierać umowy o prowadzenie IKE z różnymi funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych, z zastrzeżeniem, że łączna suma wpłat do funduszy w roku kalendarzowym nie przekroczy kwot, o których mowa w art. 13.

Istniejące wersje czasowe art. 24
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 24. Oszczędzający może dokonać konwersji jednostek uczestnictwa funduszu na jednostki uczestnictwa innych funduszy inwestycyjnych prowadzących IKE zarządzanych przez to samo towarzystwo.

Istniejące wersje czasowe art. 25
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 25. 1. W przypadku połączenia funduszy inwestycyjnych, fundusz przejmujący fundusz inwestycyjny, w którym oszczędzający gromadził środki na IKE, powiadamia oszczędzającego, w formie określonej w umowie o prowadzenie IKE, w terminie 14 dni od dnia dokonania połączenia o zajściu tego zdarzenia oraz o liczbie jednostek uczestnictwa przydzielonych oszczędzającemu i o ich wartości.

2. Powiadomienie, o którym mowa w ust. 1, zawiera informacje określone w art. 14 ust. 2 wyłącznie w przypadku, gdy fundusz inwestycyjny przejmujący IKE oszczędzającego nie prowadzi IKE.

Istniejące wersje czasowe art. 26
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 26. W przypadku gdy przejęcie zarządzania funduszem inwestycyjnym przez inne towarzystwo funduszy inwestycyjnych powoduje, że oszczędzający będzie posiadał jednostki uczestnictwa zapisane na IKE w funduszach inwestycyjnych zarządzanych przez różne towarzystwa funduszy inwestycyjnych, stosuje się odpowiednio art. 14.

Istniejące wersje czasowe rozdziału 4
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Rozdział 4

 IKE w instytucjach prowadzących działalność maklerską

Istniejące wersje czasowe art. 27
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 27. 1. Umowy, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, przewidują lokowanie środków w papiery wartościowe zdematerializowane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. Umowy, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, mogą dopuszczać możliwość składania, wyłącznie w celu ograniczenia ryzyka inwestycyjnego, zleceń mających za przedmiot niebędące papierami wartościowymi instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c i d ustawy, o której mowa w ust. 1, jeżeli ich cena zależy od ceny papierów wartościowych zapisanych na IKE oszczędzającego, i pod warunkiem że są one przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

3. W przypadku, o którym mowa w ust. 2, umowa powinna także określać sposób postępowania podmiotu prowadzącego działalność maklerską w sytuacji, gdy składane zlecenie jest niezgodne z celem wskazanym w ust. 2.

Istniejące wersje czasowe art. 28
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 28. 1. W przypadku wydania przez organ nadzoru decyzji nakazującej przeniesienie papierów wartościowych, instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi i środków pieniężnych oraz dokumentów związanych z prowadzeniem rachunków papierów wartościowych, innych rachunków, na których zapisywane są takie instrumenty finansowe i rachunków pieniężnych do innego podmiotu prowadzącego działalność maklerską, w sytuacji wygaśnięcia lub cofnięcia zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej, podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego przenoszone są te papiery wartościowe, instrumenty finansowe i środki pieniężne, jest obowiązany zachować identyfikację środków zgromadzonych na IKE.

2. Podmiot prowadzący działalność maklerską wraz z dokonaniem przeniesienia środków zgromadzonych na IKE, o którym mowa w ust. 1, przekazuje podmiotowi prowadzącemu działalność maklerską wskazanemu przez organ nadzoru informacje, o których mowa w art. 21 ust. 2.

3. Podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione środki zgromadzone na IKE, o których mowa w ust. 1, jest obowiązany, w terminie 14 dni od dnia ich przeniesienia, wezwać oszczędzającego do zawarcia umowy o prowadzenie IKE lub dokonania wypłaty transferowej.

4. Oszczędzający w przypadku, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany w terminie 45 dni od daty otrzymania wezwania zawrzeć umowę o prowadzenie IKE z podmiotem, do którego zostały przeniesione jego papiery wartościowe, instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi i środki pieniężne, albo dokonać wypłaty transferowej do innej instytucji finansowej lub do programu emerytalnego, do którego oszczędzający przystąpił.

5. W przypadku gdy podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione papiery wartościowe, instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi i środki pieniężne oraz dokumenty związane z prowadzeniem rachunków papierów wartościowych, innych rachunków, na których zapisywane są takie instrumenty finansowe i rachunków pieniężnych, nie prowadzi IKE, przeniesienie tych środków do innej instytucji finansowej traktuje się jak dokonanie wypłaty transferowej.

6. W przypadku niedotrzymania przez oszczędzającego terminu, o którym mowa w ust. 4, środki zgromadzone na IKE podlegają zwrotowi.

Istniejące wersje czasowe rozdziału 5
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Rozdział 5

 IKE w zakładzie ubezpieczeń

Istniejące wersje czasowe art. 29
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 29. 1. Zakład ubezpieczeń nie może pokrywać kosztów ochrony ubezpieczeniowej z części składki ubezpieczeniowej, stanowiącej wpłatę na IKE.

2. Z aktywów ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego zakład ubezpieczeń pobiera wyłącznie koszty związane z realizacją nabywania lub zbywania aktywów funduszu, stanowiące równowartość opłat ponoszonych na rzecz osób trzecich, z których pośrednictwa zakład ubezpieczeń jest obowiązany korzystać na mocy odrębnych przepisów, i opłatę z tytułu zarządzania ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

3. Po dokonaniu wypłaty transferowej strony umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, w ramach której było prowadzone IKE, mogą kontynuować tę umowę na zasadach w niej określonych. Dokonanie wypłaty transferowej nie może stanowić podstawy do wypowiedzenia przez zakład ubezpieczeń umowy ubezpieczenia na życie.

Art. 30. W przypadku dokonania wypłaty transferowej do zakładu ubezpieczeń środki transferowane zasilają w całości rachunek oszczędzającego w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym.

Istniejące wersje czasowe art. 31
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 31. W przypadku gdy środki oszczędzającego na IKE są gromadzone w więcej niż jednym ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, zakład ubezpieczeń ma obowiązek wyodrębniania informacji o łącznej wartości wszystkich jednostek uczestnictwa posiadanych w zakładzie ubezpieczeń, nabytych z tytułu wpłat na IKE.

Istniejące wersje czasowe rozdziału 6
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Rozdział 6

 IKE w banku

Istniejące wersje czasowe art. 32
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 32. Bank zawiera umowę o prowadzenie IKE w formie rachunku oszczędnościowego, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, o ile przepisy niniejszej ustawy nie stanowią inaczej.

Istniejące wersje czasowe art. 33
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 33. W przypadku wypłaty transferowej, częściowego zwrotu albo zwrotu środków zgromadzonych na IKE bank przekazuje zgromadzone oszczędności wraz z należnym na dzień wypłaty transferowej, częściowego zwrotu albo zwrotu, oprocentowaniem naliczonym według zasad, jakie obowiązywałyby w przypadku kontynuacji umowy o prowadzenie IKE.

Istniejące wersje czasowe rozdziału 6a
2012.01.01
dodany przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Rozdział 6a

Istniejące wersje czasowe art. 33a
2012.01.01
dodany przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 33a

Istniejące wersje czasowe rozdziału 7
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Rozdział 7

 Wypłata, wypłata transferowa, częściowy zwrot i zwrot środków zgromadzonych na IKE

Istniejące wersje czasowe art. 34
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.01.01
zmieniony przez
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 34. 1. Wypłata środków zgromadzonych na IKE następuje wyłącznie:

    1) na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat lub nabyciu uprawnień emerytalnych i ukończeniu 55 roku życia oraz spełnieniu warunku:

      a) dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo

      b) dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;

    2) w przypadku śmierci oszczędzającego - na wniosek osoby uprawnionej.

2. Wypłata może być, w zależności od wniosku oszczędzającego albo osoby uprawnionej, dokonywana jednorazowo albo w ratach. Wypłata jednorazowa, a w przypadku wypłaty w ratach pierwsza rata, powinny być, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2, dokonane w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia:

    1) złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;

    2) złożenia przez osobę, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wniosku o dokonanie wypłaty oraz przedłożenia:

      a) aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej albo

      b) prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku oraz zgodnego oświadczenia wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających tożsamość spadkobierców

- chyba że oszczędzający albo osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym.

3. W przypadku gdy fundusz inwestycyjny zawiesił odkupywanie jednostek uczestnictwa, a zostały spełnione warunki, o których mowa w ust. 2, wypłata następuje w terminie 14 dni od dnia wznowienia odkupywania jednostek uczestnictwa.

4. Oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, nie może ponownie założyć IKE.

5. Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKE, z którego dokonał wypłaty pierwszej raty.

Istniejące wersje czasowe art. 34a
2012.01.01
dodany przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.01.01
zmieniony przez
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 34a

Istniejące wersje czasowe art. 35
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.01.01
zmieniony przez
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 35. 1. Wypłata transferowa jest dokonywana:

    1) z instytucji finansowej prowadzącej IKE do innej instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE, albo

    2) z instytucji finansowej prowadzącej IKE do programu emerytalnego, do którego przystąpił oszczędzający, albo

    3) z programu emerytalnego, w przypadkach, o których mowa w przepisach o pracowniczych programach emerytalnych, do instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE, albo

    4) z IKE zmarłego oszczędzającego na IKE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego, do którego uprawniony przystąpił.

2. Wypłata transferowa jest dokonywana na podstawie dyspozycji oszczędzającego albo osoby uprawnionej po uprzednim zawarciu umowy o prowadzenie IKE z inną instytucją finansową albo po przystąpieniu do programu emerytalnego i okazaniu instytucji dokonującej wypłaty transferowej odpowiednio potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu emerytalnego.

3. W przypadku wypłaty transferowej z IKE do programu emerytalnego wypłata transferowa dokonywana jest na rachunek programu emerytalnego.

4. Z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2, wypłata transferowa powinna być dokonana w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia:

    1) złożenia dyspozycji wypłaty transferowej przez oszczędzającego albo

    2) przedstawienia przez osoby uprawnione dokumentów wymienionych w art. 34 ust. 2 pkt 2 oraz złożenia dyspozycji wypłaty transferowej

- pod warunkiem że nie zachodzą przesłanki do zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa określonych w przepisach dotyczących funduszy inwestycyjnych.

5. Z chwilą przekazania środków, zgodnie z ust. 2, umowa o prowadzenie IKE zawarta z instytucją finansową dokonującą wypłaty transferowej ulega rozwiązaniu, z wyłączeniem przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej części środków zgromadzonych na IKE pomiędzy funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo.

Istniejące wersje czasowe art. 36
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 36. 1. Przedmiotem wypłaty transferowej może być wyłącznie całość środków zgromadzonych na IKE, z wyłączeniem przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej pomiędzy funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo, oraz przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2.

2. Każda z osób uprawnionych do środków zgromadzonych na IKE zmarłego może dokonać wypłaty transferowej na swoje IKE lub do programu emerytalnego, do którego przystąpiła, wyłącznie całości przysługujących jej środków.

Istniejące wersje czasowe art. 37
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 37. 1. Zwrot środków zgromadzonych na IKE następuje w razie wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez którąkolwiek ze stron, jeżeli nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty transferowej.

1a. Oszczędzający może wystąpić z wnioskiem o częściowy zwrot pod warunkiem, że środki te pochodziły z wpłat na IKE.

2. Na równi ze zwrotem, w tym także do celów podatkowych, traktuje się pozostawienie środków zgromadzonych na IKE na rachunku oszczędzającego, jeżeli umowa o prowadzenie IKE wygasła, a nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty transferowej.

3. W przypadku gdy na IKE oszczędzającego przyjęto wypłatę transferową z programu emerytalnego, instytucja finansowa przed dokonaniem zwrotu, w ciągu 7 dni, licząc od dnia złożenia przez oszczędzającego wypowiedzenia, przekazuje na rachunek bankowy wskazany przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych kwotę w wysokości 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego.

4. Kwota, o której mowa w ust. 3, stanowi przychody Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

5. Informacja o kwocie, o której mowa w ust. 3, ewidencjonowana jest na koncie ubezpieczonego, o którym mowa w art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. nr 137, poz. 887, z późn. zm.), jako składka na ubezpieczenie emerytalne należna za miesiąc, w którym kwota ta została przekazana do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

6. Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego, uwzględniając konieczność zapewnienia prawidłowego zewidencjonowania danych na koncie ubezpieczonego, określi w drodze rozporządzenia:

    1) szczegółowy zakres danych, w tym w szczególności dotyczących instytucji finansowej i oszczędzającego, podawanych przez instytucję finansową na dokumencie płatniczym, za pomocą którego przekazywana jest kwota, o której mowa w ust. 3;

    2) sposób i tryb przeliczania kwoty, o której mowa w ust. 3, na podstawę wymiaru świadczenia.

7. Instytucja finansowa, w przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez którąkolwiek ze stron, jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że zwrotowi podlegają środki zgromadzone na IKE pomniejszone o należny podatek, a w przypadku, o którym mowa w ust. 3, również o kwotę stanowiącą 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego. Ponadto instytucja finansowa dokonując wypowiedzenia umowy, informuje oszczędzającego o możliwości dokonania wypłaty transferowej.

8. W przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez oszczędzającego jest on obowiązany do złożenia oświadczenia o zapoznaniu się z konsekwencjami zwrotu, o których mowa w ust. 7.

9. (uchylony)

10. Zwrot środków zgromadzonych na IKE powinien nastąpić przed upływem terminu wypowiedzenia umowy.

11. Częściowy zwrot następuje w ciągu 30 dni, licząc od dnia złożenia przez oszczędzającego wniosku.

Istniejące wersje czasowe art. 38
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2010.02.19
zmieniony przez
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 38. 1. Wypłata, wypłata transferowa, częściowy zwrot oraz zwrot środków zgromadzonych na IKE są dokonywane w formie pieniężnej.

2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do zgromadzonych na IKE papierów wartościowych:

    1) w przypadku wypłaty transferowej z jednego podmiotu prowadzącego działalność maklerską do innego podmiotu prowadzącego taką działalność;

    2) obciążonych zastawem, w przypadku ich przeniesienia na wierzyciela uprawnionego do zaspokojenia w drodze przeniesienia własności rzeczy będących przedmiotem zastawu;

    3) które przestały być przedmiotem notowań na rynku regulowanym lub notowania ich są zawieszone od co najmniej 30 dni.

Istniejące wersje czasowe art. 39
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 39. 1. Umowa zawarta z instytucją finansową może ustanawiać termin, nie dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia zawarcia umowy, w którym dokonanie wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu wiąże się z koniecznością poniesienia przez oszczędzającego dodatkowej opłaty, której wysokość instytucja finansowa określi w umowie.

2. W przypadku gdy oszczędzający dokonuje wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu przed upływem terminu, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa ma prawo do potrącenia dodatkowej opłaty z wypłacanych, transferowanych lub zwracanych środków zgromadzonych na IKE.

3. Po upływie okresu, o którym mowa w ust. 1, podmiot prowadzący działalność maklerską, dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE, może pobrać opłatę z tytułu przeniesienia papierów wartościowych, instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi i środków pieniężnych, jednak nie wyższą niż opłata pobierana od tego podmiotu przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A., określona w regulaminie, o którym mowa w art. 50 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.

4. Przepisów ust. 1 nie stosuje się w przypadku konwersji.

Rozdział 8

Przepisy karne

Istniejące wersje czasowe art. 40
Tekst ujednolicony przez redakcję na dzień:
2009.01.01
2012.01.01
zmieniony przez
2014.08.29 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2014 r. poz. 1147
2016.10.28 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2016 r. poz. 1776
2019.09.24 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 1808
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Art. 40. 1. Kto, nie będąc do tego uprawnionym, używa do określenia prowadzonej działalności lub reklamy określenia "indywidualne konto emerytalne" lub skrótu "IKE", podlega grzywnie do 1.000.000 zł lub karze pozbawienia wolności do lat 3.

2. Tej samej karze podlega, kto dopuszcza się czynu określonego w ust. 1, działając w imieniu lub interesie innej osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej.

Rozdział 9

Zmiany w przepisach obowiązujących

Art. 41 - 45. (pominięto)

Rozdział 10

Przepisy przejściowe i końcowe

Art. 46. Wypłata środków zgromadzonych na IKE:

    1) oszczędzającym urodzonym do dnia 31 grudnia 1945 r. następuje na wniosek oszczędzającego po spełnieniu warunku:

      a) dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 3 dowolnych latach kalendarzowych albo

      b) dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 3 lata przed dniem złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;

    2) oszczędzającym urodzonym w okresie między 1 stycznia 1946 r. a 31 grudnia 1948 r. następuje na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat bądź nabyciu wcześniejszych uprawnień emerytalnych oraz spełnieniu warunku:

      a) dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 4 dowolnych latach kalendarzowych albo

      b) dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 4 lata przed dniem złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty.

Art. 47. Przepis art. 37 ust. 3 stosuje się do składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego po dniu wejścia w życie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. nr 116, poz. 1207).

Art. 48. Obwieszczenie, o którym mowa w art. 13 ust. 4, minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego wyda po raz pierwszy nie później niż 15 dni przed dniem wejścia w życie ustawy.

Art. 49. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 września 2004 r., z wyjątkiem art. 13 ust. 4 i art. 48, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia.*)

___________________
*) Ustawa została ogłoszona w dniu 24.05.2004 r.

 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60