Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22.02.2019 r. w sprawie zakresu, trybu i formy oraz terminów przekazywania Komisji Nadzoru Finansowego informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze
o przepisie
art./§
pełną treść
widoczną część
powiązane
powiązane
INSTRUKCJA
dotycząca informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF)
ZAKRES DANYCH
1. Dane w kolumnie "Skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej" w części A-D przedstawia się w zakresie jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.
2. Dane w kolumnie "Skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej" w części A-D przedstawia się w zakresie jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytułu II rozdziału 2 rozporządzenia 575/2013.
3. Dane w części F i G przedstawiają podmioty zobowiązane do spełniania norm adekwatności kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z przepisami części pierwszej tytułu II rozdziału 2 rozporządzenia 575/2013.
CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D
4. Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 176) uzupełnia się zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości. W pozycji "Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji" podaje się pełne nazwy podmiotów objętych konsolidacją: w kolumnie 3 - objętych zakresem konsolidacji zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, w kolumnie 4 - objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytułu II rozdziału 2 rozporządzenia 575/2013.
CZĘŚĆ E
5. W pozycjach 177-182 podaje się informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% skonsolidowanych funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.
6. Dane wykazuje się w podziale na poszczególne transakcje. Wartość transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz z liczbą zawartych transakcji.
7. W przypadku pozycji 179 podaje się NIP albo odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku jego braku podaje się nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).
CZĘŚĆ F
8. W wierszach 183, 184 i 185 podaje się informację o przewidywanym w okresie najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych na zasadzie skonsolidowanej określonych w rozporządzeniu 575/2013.
CZĘŚĆ G
9. W wierszu 186 podaje się informację o oszacowaniu skonsolidowanego kapitału wewnętrznego na poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka wykazuje się w oddzielnym wierszu.
10. W wierszu 187 podaje się całkowitą wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego.