Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych1)
o przepisie
art./§
pełną treść
widoczną część
powiązane
powiązane
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności:
1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze;
2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne;
3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;
4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu;
5) omówienie:
a) przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,
b) przyjętej metodologii wyceny,
c) wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu.
Bilans
I. Aktywa
1. Portfel inwestycyjny
2. Środki pieniężne
a) na rachunkach bieżących
b) na rachunku przeliczeniowym
- na rachunku wpłat
- na rachunku wypłat
- do wyjaśnienia
c) na pozostałych rachunkach
3. Należności
a) z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego
b) z tytułu dywidend
c) z tytułu pożyczek
d) z tytułu odsetek
e) od towarzystwa
f) pozostałe należności
4. Rozliczenia międzyokresowe
II. Zobowiązania
1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego
2. Z tytułu pożyczek i kredytów
3. Wobec członków
4. Wobec towarzystwa
5. Wobec depozytariusza
6. Pozostałe zobowiązania
7. Rozliczenia międzyokresowe
III. Aktywa netto (I-II)
IV. Kapitał funduszu
V. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy
1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji
2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji
3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji
VI. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V)
Rachunek zysków i strat
I. Przychody operacyjne
1. Przychody portfela inwestycyjnego
a) dywidendy i udziały w zyskach
b) odsetki, w tym
- odsetki od dłużnych papierów wartościowych
- odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych
- pozostałe
c) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej
d) przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów
e) przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych
f) pozostałe przychody portfela inwestycyjnego
2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych
3. Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD
4. Pozostałe przychody
II. Koszty operacyjne
1. Koszty zarządzania funduszem
2. Koszty wynagrodzenia depozytariusza
3. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym
a) amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej
b) pozostałe koszty inwestycyjne
4. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów
5. Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD
6. Koszty danin publicznoprawnych
7. Pozostałe koszty
III. Wynik z inwestycji (I-II)
IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)
1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji
2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji
V. Wynik finansowy (III+IV)
Zestawienie zmian w aktywach netto
A. Zmiana wartości aktywów netto
I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego
II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym
1. Wynik z inwestycji
2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji
3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji
III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym
1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe
2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych
IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III)
V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV)
B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych
I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym
1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego
2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego
II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową
1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego
2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego
3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym
4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym
5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym
6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym
Zestawienie zmian w kapitale własnym
I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego
1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego
1.1. Zmiany w kapitale funduszu
a) zwiększenia z tytułu
- wpłat członków
- otrzymanych wpłat transferowych
- pokrycia szkody
- pozostałe
b) zmniejszenia z tytułu
- wypłat transferowych
- wypłat osobom uprawnionym
- wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)
- zwrotu błędnie wpłaconych składek
- pozostałe
1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego
2. Wynik finansowy
II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego
Zestawienie portfela inwestycyjnego
|
Instrument finansowy |
Ilość |
Wartość |
Wartość |
Udział |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Bony emitowane przez Skarb Państwa |
|
|
|
|
2 |
Obligacje emitowane przez Skarb Państwa |
|
|
|
|
3 |
Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) |
|
|
|
|
4 |
Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) |
|
|
|
|
5 |
Obligacje NBP |
|
|
|
|
6 |
Pożyczka lub kredyt dla NBP |
|
|
|
|
7 |
Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP |
|
|
|
|
8 |
Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP |
|
|
|
|
9 |
Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP |
|
|
|
|
10 |
Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP |
|
|
|
|
11 |
Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym |
|
|
|
|
12 |
Depozyty w bankach krajowych w walucie polskiej |
|
|
|
|
13 |
Depozyty w bankach krajowych w walutach państw UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
14 |
Obligacje inne niż wymienione w pkt 11, bankowe papiery wartościowe lub listy zastawne, emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego |
|
|
|
|
15 |
Listy zastawne |
|
|
|
|
16 |
Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej |
|
|
|
|
17 |
Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, niebędące przedmiotem oferty publicznej |
|
|
|
|
18 |
Obligacje przychodowe |
|
|
|
|
19 |
Zabezpieczone całkowicie dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
20 |
Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
21 |
Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe podmiotów innych niż jednostki samorządu terytorialnego lub ich związki, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
22 |
Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
23 |
Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
24 |
Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
25 |
Niezabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
26 |
Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na krajowym rynku regulowanym |
|
|
|
|
27 |
Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
28 |
Akcje spółek notowanych w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
29 |
Akcje spółek będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
30 |
Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
31 |
Prawa poboru notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
32 |
Prawa do akcji notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
33 |
Prawa poboru notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
34 |
Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym |
|
|
|
|
35 |
Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym |
|
|
|
|
36 |
Prawa poboru będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym |
|
|
|
|
37 |
Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
|
|
|
|
38 |
Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte |
|
|
|
|
39 |
Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne zamknięte |
|
|
|
|
40 |
Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych |
|
|
|
|
41 |
Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych |
|
|
|
|
42 |
Inne krajowe instrumenty finansowe |
|
|
|
|
43 |
Razem lokaty krajowe |
|
|
|
|
44 |
Obligacje, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez rządy państw UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
45 |
Pożyczki lub kredyty dla rządów lub banków centralnych państw UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
46 |
Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne państw UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
47 |
Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
48 |
Depozyty, kredyty, pożyczki gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
49 |
Depozyty w bankach lub instytucjach kredytowych państw UE, EOG i OECD (w podziale na walutę) |
|
|
|
|
50 |
Listy zastawne emitowane przez instytucję kredytową, mającą siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
51 |
Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej |
|
|
|
|
52 |
Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, niebędące przedmiotem oferty publicznej |
|
|
|
|
53 |
Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej |
|
|
|
|
54 |
Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej |
|
|
|
|
55 |
Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
56 |
Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD inne niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
57 |
Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska |
|
|
|
|
58 |
Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej |
|
|
|
|
59 |
Obligacje przychodowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
60 |
Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska |
|
|
|
|
61 |
Prawa poboru notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska |
|
|
|
|
62 |
Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska |
|
|
|
|
63 |
Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym |
|
|
|
|
64 |
Prawa poboru do akcji będących przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym |
|
|
|
|
65 |
Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym |
|
|
|
|
66 |
Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu zamkniętego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
67 |
Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu otwartego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD |
|
|
|
|
68 |
Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska |
|
|
|
|
69 |
Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska |
|
|
|
|
70 |
Inne zagraniczne instrumenty finansowe |
|
|
|
|
71 |
Razem lokaty zagraniczne |
|
|
|
|
72 |
Razem lokaty |
|
|
|
|
Dodatkowe informacje i objaśnienia
obejmują w szczególności:
I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:
1) "Środki pieniężne na rachunkach bieżących"; informacje o wielkości:
a) środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu
b) środków na rachunkach bieżących w innych bankach
c) środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu
d) środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach
e) waluty EUR
f) waluty USD
g) innych walut
h) środków w drodze
i) innych środków
2) "Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat"; informacje o wielkości:
a) środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu)
b) środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu)
c) środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych
d) innych środków
3) "Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat"; informacje o wielkości środków:
a) przeznaczonych na wypłaty transferowe
b) przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym
c) przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)
d) innych
4) "Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego"; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:
a) akcji i praw z nimi związanych
b) obligacji skarbowych
c) bonów
d) pozostałych obligacji
e) certyfikatów
f) bankowych papierów wartościowych
g) jednostek uczestnictwa
h) listów zastawnych
i) praw pochodnych
j) innych
5) "Należności z tytułu odsetek"; informacje o wielkości odsetek od:
a) rachunków bankowych
b) składników portfela inwestycyjnego, w tym
- obligacji
- depozytów bankowych
- bankowych papierów wartościowych
- listów zastawnych
- pozostałych
c) kredytów
d) pożyczek
e) innych
6) "Należności od towarzystwa"; informacje o wielkości należności z tytułu:
a) pokrycia szkody
b) innych
7) "Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:
a) akcji i praw z nimi związanych
b) obligacji skarbowych
c) bonów
d) pozostałych obligacji
e) certyfikatów
f) bankowych papierów wartościowych
g) jednostek uczestnictwa
h) listów zastawnych
i) praw pochodnych
j) innych
8) "Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:
a) pożyczek krótkoterminowych
b) kredytów długoterminowych
c) kredytów krótkoterminowych
d) innych
9) "Zobowiązania wobec członków"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
a) wpłat
b) wypłat transferowych
c) pokrycia szkody
d) innych
10) "Zobowiązania wobec towarzystwa"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
a) opłaty od składki
b) opłat transferowych
c) opłat za zarządzanie
d) innych
11) "Zobowiązania pozostałe"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
a) wypłat bezpośrednich
b) wypłat bezpośrednich ratalnych
c) innych
12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej
II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy:
1) informacje o wielkości przychodów z:
a) rachunków środków pieniężnych
b) depozytów bankowych
c) obligacji
d) bankowych papierów wartościowych
e) listów zastawnych
f) kredytów
g) innych, w tym:
- dywidend i udziałów w zyskach,
- odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej
2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:
a) ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:
- akcji i praw z nimi związanych
- bonów
- obligacji
- certyfikatów
- bankowych papierów wartościowych
- jednostek uczestnictwa
- listów zastawnych
- innych
b) ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:
- akcji i praw z nimi związanych
- bonów
- obligacji
- certyfikatów
- bankowych papierów wartościowych
- jednostek uczestnictwa
- listów zastawnych
- innych
c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach
3) "Wynagrodzenie depozytariusza"; informacje o wielkości kosztów z tytułu:
a) refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych
b) refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy
c) opłat za przechowywanie
d) opłat za rozliczanie
e) weryfikacji wartości jednostki
f) prowadzenia rachunków i przelewów
g) innych
4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:
a) ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:
- akcji i praw z nimi związanych
- bonów
- obligacji
- certyfikatów
- bankowych papierów wartościowych
- jednostek uczestnictwa
- listów zastawnych
- innych
b) ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:
- akcji i praw z nimi związanych
- bonów
- obligacji
- certyfikatów
- bankowych papierów wartościowych
- jednostek uczestnictwa
- listów zastawnych
- innych
c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach
5) informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej
6) "Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:
a) akcji i praw z nimi związanych
b) obligacji skarbowych
c) bonów
d) pozostałych obligacji
e) certyfikatów
f) bankowych papierów wartościowych
g) jednostek uczestnictwa
h) listów zastawnych
i) praw pochodnych
j) innych
7) "Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:
a) akcji i praw z nimi związanych
b) obligacji skarbowych
c) bonów
d) pozostałych obligacji
e) certyfikatów
f) bankowych papierów wartościowych
g) jednostek uczestnictwa
h) listów zastawnych
i) praw pochodnych
j) innych