Facebook

Kliknij ten link, aby przejść do panelu logowania.
Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych
Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym
miejscu.


Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego
konta abonenta i dodatkowych opcji.

Jak szukać?»

Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
Ujednolicone przepisy prawne - www.przepisy.gofin.pl
Aktualnie jesteś: Ujednolicone przepisy prawne (strona główna) » Rachunkowość » Zasady rachunkowości »  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w ...

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych1)

 Dz. U. z 2007 r. nr 248, poz. 1847
 Dz. U. z 2013 r. poz. 876
Wyświetl wersje poprzedzające
 Dz. U. z 2015 r. poz. 1675
Istniejące wersje czasowe zał. nr 2
2012.04.27
dodany przez
2013.08.01 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2013 r. poz. 876
2014.09.26
zmieniony przez
2015.10.22 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2015 r. poz. 1675
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Załącznik nr 2

 
Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności:

    1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze;

    2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne;

    3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

    4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu;

    5) omówienie:

      a) przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,

      b) przyjętej metodologii wyceny,

      c) wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu.



Bilans

I. Aktywa

    1. Portfel inwestycyjny

    2. Środki pieniężne

      a) na rachunkach bieżących

      b) na rachunku przeliczeniowym

        - na rachunku wpłat

        - na rachunku wypłat

        - do wyjaśnienia

      c) na pozostałych rachunkach

    3. Należności

      a) z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego

      b) z tytułu dywidend

      c) z tytułu pożyczek

      d) z tytułu odsetek

      e) od towarzystwa

      f) pozostałe należności

    4. Rozliczenia międzyokresowe

II. Zobowiązania

    1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego

    2. Z tytułu pożyczek i kredytów

    3. Wobec członków

    4. Wobec towarzystwa

    5. Wobec depozytariusza

    6. Pozostałe zobowiązania

    7. Rozliczenia międzyokresowe

III. Aktywa netto (I-II)

IV. Kapitał funduszu

V. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy

    1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji

    2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

    3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

VI. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V)

 

Rachunek zysków i strat

I. Przychody operacyjne

    1. Przychody portfela inwestycyjnego

      a) dywidendy i udziały w zyskach

      b) odsetki, w tym

        - odsetki od dłużnych papierów wartościowych

        - odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych

        - pozostałe

      c) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

      d) przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów

      e) przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych

      f) pozostałe przychody portfela inwestycyjnego

    2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych

    3. Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD

    4. Pozostałe przychody

II. Koszty operacyjne

    1. Koszty zarządzania funduszem

    2. Koszty wynagrodzenia depozytariusza

    3. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym

      a) amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej

      b) pozostałe koszty inwestycyjne

    4. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów

    5. Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD

    6. Koszty danin publicznoprawnych

    7. Pozostałe koszty

III. Wynik z inwestycji (I-II)

IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

    1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

    2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

V. Wynik finansowy (III+IV)

 

Zestawienie zmian w aktywach netto

A. Zmiana wartości aktywów netto

I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym

    1. Wynik z inwestycji

    2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

    3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym

    1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe

    2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych

IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III)

V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV)

B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych

I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym

    1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego

    2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego

II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową

    1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego

    2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego

    3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

    4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

    5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

    6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym



Zestawienie zmian w kapitale własnym

I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego

    1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego

      1.1. Zmiany w kapitale funduszu

        a) zwiększenia z tytułu

          - wpłat członków

          - otrzymanych wpłat transferowych

          - pokrycia szkody

          - pozostałe

        b) zmniejszenia z tytułu

          - wypłat transferowych

          - wypłat osobom uprawnionym

          - wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)

          - zwrotu błędnie wpłaconych składek

          - pozostałe

      1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

    2. Wynik finansowy

II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

 

Zestawienie portfela inwestycyjnego

 

Instrument finansowy

Ilość
(w szt.)

Wartość
nabycia
(w tys. zł)

Wartość
bieżąca
(w tys. zł)

Udział
w aktywach
(w %)

1

2

3

4

5

6

1

Bony emitowane przez Skarb Państwa

 

 

 

 

2

Obligacje emitowane przez Skarb Państwa

 

 

 

 

3

Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP)

 

 

 

 

4

Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP)

 

 

 

 

5

Obligacje NBP

 

 

 

 

6

Pożyczka lub kredyt dla NBP

 

 

 

 

7

Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP

 

 

 

 

8

Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP

 

 

 

 

9

Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP

 

 

 

 

10

Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP

 

 

 

 

11

Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym

 

 

 

 

12

Depozyty w bankach krajowych w walucie polskiej

 

 

 

 

13

Depozyty w bankach krajowych w walutach państw UE, EOG i OECD

 

 

 

 

14

Obligacje inne niż wymienione w pkt 11, bankowe papiery wartościowe lub listy zastawne, emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego

 

 

 

 

15

Listy zastawne

 

 

 

 

16

Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej

 

 

 

 

17

Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, niebędące przedmiotem oferty publicznej

 

 

 

 

18

Obligacje przychodowe

 

 

 

 

19

Zabezpieczone całkowicie dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

20

Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

21

Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe podmiotów innych niż jednostki samorządu terytorialnego lub ich związki, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

22

Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

23

Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

24

Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

25

Niezabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

26

Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na krajowym rynku regulowanym

 

 

 

 

27

Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

28

Akcje spółek notowanych w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

29

Akcje spółek będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

30

Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

31

Prawa poboru notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

32

Prawa do akcji notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

33

Prawa poboru notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

34

Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym

 

 

 

 

35

Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym

 

 

 

 

36

Prawa poboru będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym

 

 

 

 

37

Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

 

 

 

 

38

Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte

 

 

 

 

39

Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne zamknięte

 

 

 

 

40

Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych

 

 

 

 

41

Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych

 

 

 

 

42

Inne krajowe instrumenty finansowe

 

 

 

 

43

Razem lokaty krajowe

 

 

 

 

44

Obligacje, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez rządy państw UE, EOG i OECD

 

 

 

 

45

Pożyczki lub kredyty dla rządów lub banków centralnych państw UE, EOG i OECD

 

 

 

 

46

Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne państw UE, EOG i OECD

 

 

 

 

47

Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD

 

 

 

 

48

Depozyty, kredyty, pożyczki gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD

 

 

 

 

49

Depozyty w bankach lub instytucjach kredytowych państw UE, EOG i OECD (w podziale na walutę)

 

 

 

 

50

Listy zastawne emitowane przez instytucję kredytową, mającą siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD

 

 

 

 

51

Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej

 

 

 

 

52

Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, niebędące przedmiotem oferty publicznej

 

 

 

 

53

Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej

 

 

 

 

54

Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej

 

 

 

 

55

Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD

 

 

 

 

56

Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD inne niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD

 

 

 

 

57

Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska

 

 

 

 

58

Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej

 

 

 

 

59

Obligacje przychodowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD

 

 

 

 

60

Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska

 

 

 

 

61

Prawa poboru notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska

 

 

 

 

62

Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska

 

 

 

 

63

Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym

 

 

 

 

64

Prawa poboru do akcji będących przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym

 

 

 

 

65

Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym

 

 

 

 

66

Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu zamkniętego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD

 

 

 

 

67

Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu otwartego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD

 

 

 

 

68

Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska

 

 

 

 

69

Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska

 

 

 

 

70

Inne zagraniczne instrumenty finansowe

 

 

 

 

71

Razem lokaty zagraniczne

 

 

 

 

72

Razem lokaty

 

 

 

 



Dodatkowe informacje i objaśnienia

obejmują w szczególności:

I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:

    1) "Środki pieniężne na rachunkach bieżących"; informacje o wielkości:

      a) środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu

      b) środków na rachunkach bieżących w innych bankach

      c) środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu

      d) środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach

      e) waluty EUR

      f) waluty USD

      g) innych walut

      h) środków w drodze

      i) innych środków

    2) "Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat"; informacje o wielkości:

      a) środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu)

      b) środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu)

      c) środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych

      d) innych środków

    3) "Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat"; informacje o wielkości środków:

      a) przeznaczonych na wypłaty transferowe

      b) przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym

      c) przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)

      d) innych

    4) "Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego"; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:

      a) akcji i praw z nimi związanych

      b) obligacji skarbowych

      c) bonów

      d) pozostałych obligacji

      e) certyfikatów

      f) bankowych papierów wartościowych

      g) jednostek uczestnictwa

      h) listów zastawnych

      i) praw pochodnych

      j) innych

    5) "Należności z tytułu odsetek"; informacje o wielkości odsetek od:

      a) rachunków bankowych

      b) składników portfela inwestycyjnego, w tym

        - obligacji

        - depozytów bankowych

        - bankowych papierów wartościowych

        - listów zastawnych

        - pozostałych

      c) kredytów

      d) pożyczek

      e) innych

    6) "Należności od towarzystwa"; informacje o wielkości należności z tytułu:

      a) pokrycia szkody

      b) innych

    7) "Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:

      a) akcji i praw z nimi związanych

      b) obligacji skarbowych

      c) bonów

      d) pozostałych obligacji

      e) certyfikatów

      f) bankowych papierów wartościowych

      g) jednostek uczestnictwa

      h) listów zastawnych

      i) praw pochodnych

      j) innych

    8) "Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:

      a) pożyczek krótkoterminowych

      b) kredytów długoterminowych

      c) kredytów krótkoterminowych

      d) innych

    9) "Zobowiązania wobec członków"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

      a) wpłat

      b) wypłat transferowych

      c) pokrycia szkody

      d) innych

    10) "Zobowiązania wobec towarzystwa"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

      a) opłaty od składki

      b) opłat transferowych

      c) opłat za zarządzanie

      d) innych

    11) "Zobowiązania pozostałe"; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

      a) wypłat bezpośrednich

      b) wypłat bezpośrednich ratalnych

      c) innych

    12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej

II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy:

    1) informacje o wielkości przychodów z:

      a) rachunków środków pieniężnych

      b) depozytów bankowych

      c) obligacji

      d) bankowych papierów wartościowych

      e) listów zastawnych

      f) kredytów

      g) innych, w tym:

        - dywidend i udziałów w zyskach,

        - odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

    2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:

      a) ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

        - akcji i praw z nimi związanych

        - bonów

        - obligacji

        - certyfikatów

        - bankowych papierów wartościowych

        - jednostek uczestnictwa

        - listów zastawnych

        - innych

      b) ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

        - akcji i praw z nimi związanych

        - bonów

        - obligacji

        - certyfikatów

        - bankowych papierów wartościowych

        - jednostek uczestnictwa

        - listów zastawnych

        - innych

      c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

    3) "Wynagrodzenie depozytariusza"; informacje o wielkości kosztów z tytułu:

      a) refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych

      b) refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy

      c) opłat za przechowywanie

      d) opłat za rozliczanie

      e) weryfikacji wartości jednostki

      f) prowadzenia rachunków i przelewów

      g) innych

    4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:

      a) ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

        - akcji i praw z nimi związanych

        - bonów

        - obligacji

        - certyfikatów

        - bankowych papierów wartościowych

        - jednostek uczestnictwa

        - listów zastawnych

        - innych

      b) ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

        - akcji i praw z nimi związanych

        - bonów

        - obligacji

        - certyfikatów

        - bankowych papierów wartościowych

        - jednostek uczestnictwa

        - listów zastawnych

        - innych

      c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

    5) informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej

    6) "Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:

      a) akcji i praw z nimi związanych

      b) obligacji skarbowych

      c) bonów

      d) pozostałych obligacji

      e) certyfikatów

      f) bankowych papierów wartościowych

      g) jednostek uczestnictwa

      h) listów zastawnych

      i) praw pochodnych

      j) innych

    7) "Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji"; informacje o wielkości zysku (straty) z:

      a) akcji i praw z nimi związanych

      b) obligacji skarbowych

      c) bonów

      d) pozostałych obligacji

      e) certyfikatów

      f) bankowych papierów wartościowych

      g) jednostek uczestnictwa

      h) listów zastawnych

      i) praw pochodnych

      j) innych

 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60