Kliknij ten link, aby przejść do panelu logowania.
Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych
Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym
miejscu.


Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego
konta abonenta i dodatkowych opcji.

Wyszukaj

Jak szukać?»

Ujednolicone przepisy prawne - www.przepisy.gofin.pl
Aktualnie jesteś: Ujednolicone przepisy prawne (strona główna) » Rachunkowość » Zasady prowadzenia rachunkowości »  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w ...

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych

Tekst pierwotny - bieżący
 Dz. U. z 2007 r. nr 249, poz. 1859
Załącznik nr 2

Zakres informacji wykazywanych w połączonym sprawozdaniu finansowym

1. Wprowadzenie do połączonego sprawozdania finansowego obejmuje:

    1) nazwę funduszu z wydzielonymi subfunduszami, ze wskazaniem numeru rejestru funduszy oraz czasu, na który został utworzony, jeżeli jest ograniczony;

    2) wskazanie ilości i nazw subfunduszy z określeniem typów i rodzajów subfunduszy, dat utworzenia poszczególnych subfunduszy wraz z określeniem czasu, na który zostały utworzone;

    3) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu z wydzielonymi subfunduszami, ze wskazaniem właściwego rejestru;

    4) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego;

    5) wskazanie, czy połączone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez fundusz oraz subfundusze w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez fundusz lub subfundusze;

    6) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiła zmiana ilości subfunduszy - wskazanie zakresu zmian w stosunku do poprzedniej ilości subfunduszy wraz z podaniem przyczyn zmian (w szczególności utworzenie nowych subfunduszy, połączenie subfunduszy, likwidacja subfunduszy);

    7) wskazanie podmiotu, który przeprowadził badanie (przegląd) połączonego sprawozdania finansowego;

    8) wskazanie rynku, na którym notowane są certyfikaty inwestycyjne subfunduszy;

    9) wskazanie poszczególnych serii certyfikatów inwestycyjnych i cech je różnicujących;

    10) wskazanie kategorii jednostek uczestnictwa w poszczególnych subfunduszach i cech je różnicujących.

2. Połączone zestawienie lokat1)

Kliknij, aby powiększyć obraz

3. Połączony bilans

Sporządzony na dzień ..... w (wskazanie waluty)

    I. Aktywa

      1) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

      2) Należności

      3) Transakcje przy zobowiązaniu się drugiej strony do odkupu

      4) Składniki lokat notowane na aktywnym rynku, w tym:

        - dłużne papiery wartościowe

      5) Składniki lokat nienotowane na aktywnym rynku, w tym:

        - dłużne papiery wartościowe

      6) Nieruchomości

      7) Pozostałe aktywa

    II. Zobowiązania

      1) Zobowiązania własne subfunduszy

      2) Zobowiązania proporcjonalne funduszu

    III. Aktywa netto (I-II)

    IV. Kapitał funduszu

      1) Kapitał wpłacony

      2) Kapitał wypłacony (wielkość ujemna)

    V. Dochody zatrzymane

      1) Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto

      2) Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

    VI. Wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia

    VII. Kapitał funduszu i zakumulowany wynik z operacji (IV+V+/-VI)

4. Połączony rachunek wyniku z operacji

    I. Przychody z lokat

      1. Dywidendy i inne udziały w zyskach

      2. Przychody odsetkowe

      3. Przychody związane z posiadaniem nieruchomości

      4. Dodatnie saldo różnic kursowych

      5. Pozostałe

    II. Koszty funduszu

      1. Wynagrodzenie dla towarzystwa

      2. Wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję

      3. Opłaty dla depozytariusza

      4. Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

      5. Opłaty za zezwolenia oraz rejestracyjne

      6. Opłaty za usługi w zakresie rachunkowości

      7. Opłaty za usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu

      8. Opłaty za usługi prawne

      9. Opłaty za usługi wydawnicze, w tym poligraficzne

      10. Koszty odsetkowe

      11. Koszty związane z posiadaniem nieruchomości

      12. Ujemne saldo różnic kursowych

      13. Pozostałe

    III. Koszty pokrywane przez towarzystwo

    IV. Koszty funduszu netto (II-III)

    V. Przychody z lokat netto (I-IV)

    VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

      1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, w tym:

        - z tytułu różnic kursowych

      2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat, w tym:

        - z tytułu różnic kursowych

    VII. Wynik z operacji (V-VI)

5. Połączone zestawienie zmian w aktywach netto

Jeżeli okres, dla którego są prezentowane zmiany, nie jest równy 12 miesiącom, wówczas zmiany wyrażone procentowo należy odnieść w stosunku rocznym.

    1. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

    2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym:

      a) przychody z lokat netto

      b) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

      c) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat

    3. Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji

    4. Dystrybucja dochodów (przychodów) subfunduszy (razem):

      a) z przychodów z lokat netto

      b) ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat

      c) z przychodów ze zbycia lokat

    5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym:

      a) zmiana kapitału wpłaconego subfunduszy (powiększenie kapitału z tytułu zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych)

      b) zmiana kapitału wypłaconego subfunduszy (zmniejszenie kapitału z tytułu odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych)

    6. Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3-4-5)

    7. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego

    8. Średnia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym

6. Połączony rachunek przepływów pieniężnych4)

    A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej (I-II)

      I. Wpływy

        1) Z tytułu posiadanych lokat

        2) Z tytułu zbycia składników lokat

        3) Pozostałe

      II. Wydatki

        1) Z tytułu posiadanych lokat

        2) Z tytułu nabycia składników lokat

        3) Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla towarzystwa

        4) Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję

        5) Z tytułu opłat dla depozytariusza

        6) Z tytułu opłat związanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

        7) Z tytułu opłat za zezwolenia oraz opłat rejestracyjnych

        8) Z tytułu usług w zakresie rachunkowości

        9) Z tytułu usług prawnych

        10) Z tytułu usług wydawniczych

        11) Pozostałe

    B. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej (I-II)

      I. Wpływy

        1) Z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa albo wydania certyfikatów inwestycyjnych

        2) Z tytułu zaciągniętych kredytów

        3) Z tytułu zaciągniętych pożyczek

        4) Z tytułu spłaty udzielonych pożyczek

        5) Odsetki

        6) Pozostałe

      II. Wydatki

        1) Z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa albo wykupienia certyfikatów inwestycyjnych

        2) Z tytułu spłat zaciągniętych kredytów

        3) Z tytułu spłat zaciągniętych pożyczek

        4) Z tytułu wyemitowanych obligacji

        5) Z tytułu wypłaty przychodów

        6) Z tytułu udzielonych pożyczek

        7) Odsetki

        8) Pozostałe

    C. Skutki zmian kursów wymiany środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych

    D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+/-B)

    E. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego

    F. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego (E+/-D)

_______________________
1) W tabeli połączonego zestawienia lokat wykazuje się jedynie zagregowane kwoty zbiorcze dla wskazanych kategorii lokat subfunduszy.
2) W polu tym wpisuje się wartość składników lokat w walucie, w której sporządzane jest połączone sprawozdanie finansowe.
3) W pozycji tej wykazuje się wyłącznie waluty, będące lokatami subfunduszy, które nie stanowią depozytów.
4) Składniki wpływów i wydatków, niewyszczególnione w rachunku przepływów pieniężnych, o wartości stanowiącej co najmniej 5% sumy odpowiednio wpływów oraz wydatków, należy wykazać w odrębnych pozycjach rachunku przepływów pieniężnych.

 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60