Facebook

Kliknij ten link, aby przejść do panelu logowania.
Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych
Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym
miejscu.


Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego
konta abonenta i dodatkowych opcji.

Jak szukać?»

Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
Ujednolicone przepisy prawne - www.przepisy.gofin.pl
Aktualnie jesteś: Ujednolicone przepisy prawne (strona główna) » Rachunkowość » Zasady rachunkowości »  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w ...

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych

 Dz. U. z 2007 r. nr 249, poz. 1859
2021.01.01 - bieżąca
Istniejące wersje czasowe zał. nr 1
Tekst pierwotny
Dz. U. z 2007 r. nr 249, poz. 1859
2021.01.01
zmieniony przez
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Załącznik nr 1

 
Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym

1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje:

    1) nazwę funduszu z podaniem typu i konstrukcji funduszu, numeru w rejestrze funduszy, daty utworzenia funduszu oraz wskazanie okresu, na jaki został utworzony;

    2) odnośnie do funduszy, o których mowa w art. 170 ustawy, w przypadku sprawozdania finansowego funduszu powiązanego wskazanie nazwy funduszu podstawowego, a w przypadku sprawozdania finansowego funduszu podstawowego wskazanie nazw wszystkich funduszy powiązanych;

    3) zwięzły opis celu inwestycyjnego, specjalizacji i stosowanych ograniczeń inwestycyjnych funduszu;

    4) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu, ze wskazaniem właściwego rejestru;

    5) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego;

    6) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności funduszu;

    7) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie funduszy, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu funduszy, oraz określenie nazw i numerów w rejestrach funduszy, które zostały połączone;

    8) wskazanie podmiotu, który przeprowadził badanie (przegląd) sprawozdania finansowego;

    9) wskazanie rynku, na którym notowane są certyfikaty inwestycyjne;

    10) wskazanie serii certyfikatów inwestycyjnych i cech je różnicujących;

    11) wskazanie emisji certyfikatów inwestycyjnych;

    12) wskazanie kategorii jednostek uczestnictwa i cech je różnicujących.

2. Zestawienie lokat

Składniki lokat wykazuje się:

    a) w wartościach zagregowanych w poszczególnych pozycjach tabeli głównej,

    b) w pozycjach analitycznych grup składników lokat, określonych w tabelach uzupełniających i dodatkowych, przy czym każdy składnik lokat wymieniony w przedmiotowych tabelach powinien posiadać swój indywidualny, jednolity dla całego sprawozdania finansowego, nadany przez fundusz kod identyfikujący. W szczególności kodem może być nazwa lub nadany przez instytucje trzecie kod składnika lokat.

W przypadku gdy określone pole nie znajduje zastosowania odnośnie do danego składnika lokat, przyjmuje ono wartość "nie dotyczy".

1) Tabela główna

Kliknij, aby powiększyć obraz

2) Tabele uzupełniające3)

Kliknij, aby powiększyć obraz
Kliknij, aby powiększyć obraz

3) Tabele dodatkowe

Kliknij, aby powiększyć obraz
Kliknij, aby powiększyć obraz

3. Bilans

Sporządzony na dzień ...... w (wskazanie waluty)

    I. Aktywa

      1) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

      2) Należności

      3) Transakcje przy zobowiązaniu się drugiej strony do odkupu

      4) Składniki lokat notowane na aktywnym rynku, w tym:

        - dłużne papiery wartościowe

      5) Składniki lokat nienotowane na aktywnym rynku, w tym:

        - dłużne papiery wartościowe

      6) Nieruchomości

      7) Pozostałe aktywa

    II. Zobowiązania

    III. Aktywa netto (I-II)

    IV. Kapitał funduszu

      1) Kapitał wpłacony

      2) Kapitał wypłacony (wielkość ujemna)

    V. Dochody zatrzymane

      1) Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto

      2) Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

    VI. Wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia

    VII. Kapitał funduszu i zakumulowany wynik z operacji (IV+V+/-VI)

    Liczba jednostek uczestnictwa albo zarejestrowanych certyfikatów inwestycyjnych

    Liczba jednostek uczestnictwa w podziale na kategorie jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych w podziale na serie certyfikatów

    Wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny albo poszczególne kategorie jednostek uczestnictwa albo poszczególne serie certyfikatów inwestycyjnych

    Przewidywana liczba certyfikatów inwestycyjnych

    Rozwodniona wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny

4. Rachunek wyniku z operacji9)

    I. Przychody z lokat

      1. Dywidendy i inne udziały w zyskach

      2. Przychody odsetkowe

      3. Przychody związane z posiadaniem nieruchomości

      4. Dodatnie saldo różnic kursowych

      5. Pozostałe

    II. Koszty funduszu

      1. Wynagrodzenie dla towarzystwa

      2. Wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję

      3. Opłaty dla depozytariusza

      4. Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

      5. Opłaty za zezwolenia oraz rejestracyjne

      6. Usługi w zakresie rachunkowości

      7. Usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu

      8. Usługi prawne

      9. Usługi wydawnicze, w tym poligraficzne

      10. Koszty odsetkowe

      11. Koszty związane z posiadaniem nieruchomości

      12. Ujemne saldo różnic kursowych

      13. Pozostałe

    III. Koszty pokrywane przez towarzystwo

    IV. Koszty funduszu netto (II-III)

    V. Przychody z lokat netto (I-IV)

    VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

      1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, w tym:

        - z tytułu różnic kursowych

      2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat, w tym:

        - z tytułu różnic kursowych

    VII. Wynik z operacji (V-VI)

    Wynik z operacji przypadający na jednostkę uczestnictwa10) albo

    Wynik z operacji przypadający na certyfikat inwestycyjny

    Rozwodniony wynik z operacji przypadający na certyfikat inwestycyjny

5. Zestawienie zmian w aktywach netto

Jeżeli okres, dla którego są prezentowane zmiany, nie jest równy 12 miesiącom, wówczas zmiany wyrażone procentowo należy odnieść w stosunku rocznym.

    I. Zmiana wartości aktywów netto

      1. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

      2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym:

        a) przychody z lokat netto

        b) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

        c) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat

      3. Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji

      4. Dystrybucja dochodów (przychodów) funduszu (razem):

        a) z przychodów z lokat netto

        b) ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat

        c) z przychodów ze zbycia lokat

      5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym:

        a) zmiana kapitału wpłaconego (powiększenie kapitału z tytułu zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych)

        b) zmiana kapitału wypłaconego (zmniejszenie kapitału z tytułu odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych)

      6. Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3-4-5)

      7. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego

      8. Średnia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym

    II. Zmiana liczby jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych11)

      1. Zmiana liczby jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym:

        a) liczba zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych

        b) liczba odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych

        c) saldo zmian

      2. Liczba jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych narastająco od początku działalności funduszu:

        a) liczba zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych

        b) liczba odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych

        c) saldo zmian

      3. Przewidywana liczba jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych

    III. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny

      1. Wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

      2. Wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego

      3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym

      4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

      5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

      6. Wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny według ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

      7. Rozwodniona wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny

    IV. Procentowy udział kosztów funduszu w średniej wartości aktywów netto, w tym:

      1. Procentowy udział wynagrodzenia dla towarzystwa

      2. Procentowy udział wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję

      3. Procentowy udział opłat dla depozytariusza

      4. Procentowy udział opłat związanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

      5. Procentowy udział opłat za usługi w zakresie rachunkowości

      6. Procentowy udział opłat za usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu

6. Rachunek przepływów pieniężnych12)

    A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej (I-II)

      I. Wpływy

        1) Z tytułu posiadanych lokat

        2) Z tytułu zbycia składników lokat

        3) Pozostałe

      II. Wydatki

        1) Z tytułu posiadanych lokat

        2) Z tytułu nabycia składników lokat

        3) Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla towarzystwa

        4) Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję

        5) Z tytułu opłat dla depozytariusza

        6) Z tytułu opłat związanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

        7) Z tytułu opłat za zezwolenia oraz opłat rejestracyjnych

        8) Z tytułu usług w zakresie rachunkowości

        9) Z tytułu usług w zakresie zarządzania aktywami funduszu

        10) Z tytułu usług prawnych

        11) Z tytułu posiadania nieruchomości

        12) Pozostałe

    B. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej (I-II)

      I. Wpływy

        1) Z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa albo wydania certyfikatów inwestycyjnych

        2) Z tytułu zaciągniętych kredytów

        3) Z tytułu zaciągniętych pożyczek

        4) Z tytułu spłaty udzielonych pożyczek

        5) Odsetki

        6) Pozostałe

      II. Wydatki

        1) Z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa albo wykupienia certyfikatów inwestycyjnych

        2) Z tytułu spłat zaciągniętych kredytów

        3) Z tytułu spłat zaciągniętych pożyczek

        4) Z tytułu wyemitowanych obligacji

        5) Z tytułu wypłaty przychodów

        6) Z tytułu udzielonych pożyczek

        7) Odsetki

        8) Pozostałe

    C. Skutki zmian kursów wymiany środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych

    D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+/-B)

    E. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego

    F. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego (E+/-D)

7. Noty objaśniające

    Nota-1 Polityka rachunkowości funduszu

    Nota-2 Należności funduszu

    Nota-3 Zobowiązania funduszu

    Nota-4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

    Nota-5 Ryzyka

    Nota-6 Instrumenty pochodne

    Nota-7 Transakcje przy zobowiązaniu się funduszu lub drugiej strony do odkupu

    Nota-8 Kredyty i pożyczki

    Nota-9 Waluty i różnice kursowe

    Nota-10 Dochody i ich dystrybucja

    Nota-11 Koszty funduszu

    Nota-12 Dane porównawcze o jednostkach uczestnictwa


    Nota-1 Polityka rachunkowości funduszu

    1) Opis przyjętych zasad rachunkowości, dotyczący w szczególności:

      a) ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym

      b) ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu

      c) metod wyceny aktywów, z uwzględnieniem stosowanych metod klasyfikacji i wyceny składników lokat, oraz zobowiązań funduszu, aktywów netto i wyniku z operacji

    2) Opis wprowadzonych zmian stosowanych zasad rachunkowości13), w tym:

      a) metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych

      b) metod wyceny oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego


    Nota-2 Należności funduszu

    1) Z tytułu zbytych lokat

    2) Z tytułu instrumentów pochodnych

    3) Z tytułu zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych

    4) Z tytułu dywidend

    5) Z tytułu odsetek

    6) Z tytułu posiadanych nieruchomości, w tym czynszów

    7) Z tytułu udzielonych pożyczek, w podziale na podmioty udzielające pożyczek

    8) Pozostałe, z zastrzeżeniem, iż składniki "Należności" niewyszczególnione w pkt 1-6 o wartości stanowiącej co najmniej 5% sumy "Należności" należy wykazać w odrębnych pkt Noty-2


    Nota-3 Zobowiązania funduszu

    1) Z tytułu nabytych aktywów

    2) Z tytułu transakcji przy zobowiązaniu się funduszu do odkupu

    3) Z tytułu instrumentów pochodnych

    4) Z tytułu wpłat na jednostki uczestnictwa albo certyfikaty inwestycyjne

    5) Z tytułu odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych

    6) Z tytułu wypłaty dochodów funduszu

    7) Z tytułu wypłaty przychodów funduszu

    8) Z tytułu wyemitowanych obligacji

    9) Z tytułu krótkoterminowych pożyczek i kredytów

    10) Z tytułu długoterminowych pożyczek i kredytów

    11) Z tytułu gwarancji lub poręczeń

    12) Z tytułu rezerw

    13) Pozostałe, z zastrzeżeniem, iż składniki "Zobowiązań" niewyszczególnione w pkt 1-12 o wartości stanowiącej co najmniej 5% sumy "Zobowiązań" należy wykazać w odrębnych pkt Noty-3


    Nota-4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

    1) Struktura środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień bilansowy w przekroju walut, w podziale na banki

    2) Średni w okresie sprawozdawczym poziom środków pieniężnych utrzymywanych w celu zaspokojenia bieżących zobowiązań funduszu

    3) Ekwiwalenty środków pieniężnych w podziale na ich rodzaje


    Nota-5 Ryzyka

    1) Poziom obciążenia aktywów i zobowiązań funduszu ryzykiem stopy procentowej, w podziale na kategorie bilansowe, w tym:

      a) wskazanie aktywów obciążonych ryzykiem wartości godziwej wynikającym ze stopy procentowej

      b) wskazanie aktywów obciążonych ryzykiem przepływów środków pieniężnych wynikającym ze stopy procentowej

    2) Poziom obciążenia aktywów i zobowiązań funduszu ryzykiem kredytowym, w podziale na kategorie bilansowe, w tym:

      a) kwoty odzwierciedlające maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym na dzień bilansowy w przypadku, gdyby strony transakcji nie wypełniały swoich obowiązków, przy czym w opisie nie uwzględnia się wartości godziwych dodatkowych zabezpieczeń

      b) wskazanie istniejących przypadków znaczącej koncentracji ryzyka kredytowego w poszczególnych kategoriach lokat

    3) Poziom obciążenia aktywów i zobowiązań funduszu ryzykiem walutowym, ze wskazaniem przypadków znaczącej koncentracji ryzyka walutowego w poszczególnych kategoriach lokat


    Nota-6 Instrumenty pochodne

    Informacje dla poszczególnych rodzajów instrumentów pochodnych, dotyczące co najmniej:

      a) typu zajętej pozycji

      b) rodzaju instrumentu pochodnego

      c) celu otwarcia pozycji

      d) wartości otwartej pozycji

      e) wartości i terminów przyszłych strumieni pieniężnych

      f) kwoty będącej podstawą przyszłych płatności

      g) terminu zapadalności albo wygaśnięcia instrumentu pochodnego

      h) terminu wykonania instrumentu pochodnego


    Nota-7 Transakcje przy zobowiązaniu się funduszu lub drugiej strony do odkupu

    1) Transakcje przy zobowiązaniu się drugiej strony do odkupu, w tym:

      a) transakcje, w wyniku których następuje przeniesienie na fundusz praw własności i ryzyk

      b) transakcje, w wyniku których nie następuje przeniesienie na fundusz praw własności i ryzyk

    2) Transakcje przy zobowiązaniu się funduszu do odkupu, w tym:

      a) transakcje, w wyniku których następuje przeniesienie na drugą stronę praw własności i ryzyk

      b) transakcje, w wyniku których nie następuje przeniesienie na drugą stronę praw własności i ryzyk

    3) Należności z tytułu papierów wartościowych pożyczonych od funduszu w trybie przepisów rozporządzenia o pożyczkach papierów wartościowych

    4) Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych pożyczonych przez fundusz w trybie przepisów rozporządzenia o pożyczkach papierów wartościowych


    Nota-8 Kredyty i pożyczki

    1) Informacje o zaciągniętych i wykorzystanych przez fundusz kredytach i pożyczkach pieniężnych w kwocie stanowiącej, na dzień ich wykorzystania, więcej niż 1% wartości aktywów funduszu, z określeniem:

      a) nazwy i siedziby podmiotu udzielającego kredytu (pożyczki)

      b) kwoty kredytu (pożyczki) w chwili zaciągnięcia i jego (jej) procentowego udziału w aktywach14)

      c) kwoty kredytu (pożyczki) pozostałej do spłaty14)

      d) warunków oprocentowania

      e) terminu spłaty

      f) ustanowionych zabezpieczeń

    2) Informacje o udzielonych przez fundusz pożyczkach pieniężnych w kwocie stanowiącej, na dzień ich udzielenia, więcej niż 1% wartości aktywów funduszu, z określeniem:

      a) nazwy i siedziby podmiotu, któremu udzielono pożyczki

      b) kwoty pożyczki w chwili udzielenia, procentowego udziału w aktywach

      c) warunków oprocentowania, terminu spłaty

      d) ustanowionych zabezpieczeń


    Nota-9 Waluty i różnice kursowe

    1) Walutowa struktura pozycji bilansu, z podziałem według walut i po przeliczeniu na walutę polską

    2) Dodatnie różnice kursowe w przekroju lokat funduszu, zgodnie z podziałem przedstawionym w zestawieniu lokat, w podziale na zrealizowane i niezrealizowane

    3) Ujemne różnice kursowe w przekroju lokat funduszu, zgodnie z podziałem przedstawionym w zestawieniu lokat, w podziale na zrealizowane i niezrealizowane

    4) W przypadku funduszy, których aktywa są wyceniane, a zobowiązania ustalane w walutach obcych, należy ujawnić średni kurs danej waluty wyliczany przez NBP, z dnia sporządzenia sprawozdania finansowego


    Nota-10 Dochody i ich dystrybucja

    1) Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, ujawniony odrębnie dla każdej z kategorii aktywów, według podziału przyjętego w bilansie funduszu

    2) Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny aktywów, ujawniony odrębnie dla każdej z kategorii aktywów, według podziału przyjętego w bilansie funduszu

    3) Wykaz wypłaconych przychodów ze zbycia lokat funduszu aktywów niepublicznych, w przekroju zbytych lokat funduszu z uwzględnieniem udziału w aktywach i aktywach netto w dniu wypłaty oraz wpływu, jaki wypłata przychodów miała na wartość aktywów i wartość aktywów netto funduszu

    4) Wypłacone dochody funduszu, w podziale na pozycje przychodów z lokat oraz zrealizowany zysk ze zbycia lokat


    Nota-11 Koszty funduszu

    1) Koszty pokrywane przez towarzystwo w podziale według rodzajów co najmniej w zakresie przedstawionym w pozycji II. rachunku wyniku z operacji

    2) Koszty funduszu aktywów niepublicznych związane bezpośrednio ze zbytymi lokatami, w przekroju zbytych lokat co najmniej w zakresie przedstawionym w pozycji II. rachunku wyniku z operacji

    3) Wynagrodzenie dla towarzystwa z wyodrębnieniem części zmiennej, uzależnionej od wyników funduszu


    Nota-12 Dane porównawcze o jednostkach uczestnictwa15)

    1) Wartość aktywów netto na koniec roku obrotowego za trzy ostatnie lata obrotowe

    2) Wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo na poszczególne kategorie jednostek uczestnictwa na koniec roku obrotowego za trzy ostatnie lata obrotowe

8. Informacja dodatkowa

    Obejmuje w szczególności:

    1) Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres sprawozdawczy;

    2) Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym;

    3) Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i w porównywalnych danych finansowych a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi

    4) Dokonane korekty błędów podstawowych, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik z operacji i rentowność funduszu, przy czym w przypadku, gdy:

      a) w okresie sprawozdawczym wystąpiły przypadki informowania uczestników o korektach wyceny aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny, dołączana jest tabela zawierająca co najmniej datę skorygowanej wyceny, datę ogłoszenia korekty wyceny, wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa lub certyfikat inwestycyjny sprzed ogłoszonej korekty oraz po korekcie oraz wyjaśnienie przyczyn korekty

      b) w okresie sprawozdawczym wystąpiły przypadki zawieszenia zbywania lub odkupywania jednostek uczestnictwa lub zawieszenia w dokonywaniu wyceny aktywów netto na jednostkę uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny - dołączana jest tabela zawierająca co najmniej datę ogłoszenia rozpoczęcia zawieszenia, okres, w którym zawieszenie obowiązywało, a także wyjaśnienie podstaw prawnych i przyczyn zawieszenia

      c) w okresie sprawozdawczym wystąpiły przypadki nierozliczenia się transakcji zawieranych przez fundusz - wskazanie takich transakcji oraz przyczyn, dla których nie zostały one rozliczone

    5) W przypadku niepewności co do możliwości kontynuowania działalności - opis tych niepewności ze wskazaniem, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane; informacja powinna zawierać również opis podejmowanych bądź planowanych przez jednostkę działań mających na celu eliminację niepewności

    6) Inne informacje niż wskazane w sprawozdaniu finansowym, które mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku z operacji funduszu i ich zmian

_______________________
1) W polu tym w tabeli głównej i w tabelach uzupełniających wpisuje się wartość składników lokat w walucie, w której sporządzane jest sprawozdanie finansowe.
2) W pozycji tej wykazuje się wyłącznie waluty, będące lokatami funduszu, które nie stanowią depozytów.
3) Wartość składników lokat wyszczególnionych w tabelach uzupełniających należy dodatkowo pokazać w pozycjach zagregowanych wskazanych w tabelach. Ponadto składniki lokat należy pogrupować według rynków wskazanych w kolumnach "Rodzaj rynku", podając zagregowaną wartość składników dla każdego z rodzajów rynku.
4) W polu tym dla każdej z tabel uzupełniających należy wpisać odpowiednio określenia rynków: "aktywny rynek regulowany" albo "aktywny rynek nieregulowany". Dla składników lokat, które nie są przedmiotem notowań na aktywnym rynku, w polu wpisuje się "nienotowane na rynku aktywnym".
5) W tabeli tej wykazuje się wyłącznie waluty, będące lokatami funduszu, które nie są przedmiotem depozytów.
6) W przypadku sklasyfikowania składników lokat do tej kategorii, należy przedstawić je w podziale na grupy, wykazując wartości zagregowane analogicznie jak w tabeli głównej.
7) Tabelę tę wypełnia wyłącznie fundusz, o którym mowa w art. 178 ustawy.
8) W tabeli podaje się informacje, wyszczególniając wyłącznie nazwy grup kapitałowych, o których mowa w art. 98 ustawy.
9) Składniki przychodów i kosztów, niewyszczególnione w rachunku wyniku z operacji, o wartości stanowiącej co najmniej 5% sumy odpowiednio przychodów oraz kosztów, należy wykazać w odrębnych pozycjach rachunku wyniku z operacji.
10) W przypadku gdy w funduszu istnieją jednostki uczestnictwa w podziale na kategorie, należy przedstawić wynik z operacji przypadający na poszczególne kategorie jednostek uczestnictwa.
11) W przypadku gdy w funduszu istnieją jednostki uczestnictwa w podziale na kategorie, należy przedstawić pozycje II i III "Zestawienia zmian w aktywach netto" dodatkowo w odniesieniu do poszczególnych kategorii jednostek uczestnictwa.
12) Składniki wpływów i wydatków, niewyszczególnione w rachunku przepływów pieniężnych, o wartości stanowiącej co najmniej 5% sumy odpowiednio wpływów oraz wydatków, należy wykazać w odrębnych pozycjach rachunku przepływów pieniężnych.
13) W przypadku gdy zmiany zostały wprowadzone w pierwszym półroczu roku obrotowego, należy je opisać kolejno w półrocznym sprawozdaniu finansowym oraz rocznym sprawozdaniu finansowym, natomiast w przypadku, gdy zmiany zostały wprowadzone w drugim półroczu roku obrotowego, należy je opisać kolejno w rocznym sprawozdaniu finansowym i półrocznym sprawozdaniu finansowym. Zmiany należy opisać z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik z operacji funduszu.
14) W danej walucie i po przeliczeniu na walutę, w której wyceniane są aktywa funduszu i ustalane jego zobowiązania.
15) Notę zamieszcza się wyłącznie dla funduszy inwestycyjnych otwartych oraz specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych.

 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60